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第三章 营业税改征增值税（课后作业） 一、单项选择题 1.从2012年1月1日起，在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。下列各项中，于2012年12月1日进行“营改增”试点的是（ ）。 A.广东省 B.北京市 C.江苏省 D.天津市 2.营业税改征增值税试点纳税人取得一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行纳税辅导期管理，该纳税辅导期不少于（ ）。 A.1个月 B.3个月 C.6个月 D.1年 3.根据营业税改征增值税的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。 A.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人 B.财政部和国家税务总局可以根据试点情况对认定一般纳税人的应税服务年销售额标准进行调整 C.境外单位在中国境内提供应税服务，在境内未设有经营机构且在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人 D.兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准 4.根据营业税改征增值税应税服务的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。 A.不动产的租赁业务属于“营改增”范围内的部分现代服务业，应缴纳增值税 B.管道运输服务属于“营改增”范围内的交通运输业，应缴纳增值税 C.建筑业不属于“营改增”业务范围，应缴纳营业税 D.广告服务属于“营改增”范围内的部分现代服务业，应缴纳增值税 5.甲企业（增值税小规模纳税人）2013年11月接受某境外公司提供的咨询服务，支付价款106万元，该境外公司在境内未设有经营机构且在境内没有代理人。则甲企业应代扣代缴的增值税为（ ）万元。 A.3.09 B.4 C.6 D.6.17 6.某运输企业（增值税一般纳税人）2013年10月取得运输收入166.5万元（含税），当月发生联运支出，取得货物运输业增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税5.5万元；当月购入运输车辆，取得的机动车销售统一发票上注明的增值税税额为3.4万元；当月因管理不善造成上月购入的汽油（已抵扣过进项税额）丢失，账面成本为10万元。该运输企业当月应缴纳增值税（ ）万元。 A.8.6 B.9.3 C.13.4 D.16.5 7.某企业（增值税小规模纳税人）2014年2月提供会议展览服务，取得含税销售额32万元，销售使用过的机器设备一台，取得含税销售额11万元，当月接受广告服务，支付价款10万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。 A.1.15 B.0.85 C.0.55 D.0.32 8.根据营业税改征增值税的有关规定，试点纳税人中的一般纳税人提供的下列服务中，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的是（ ）。 A.技术转让服务 B.知识产权服务 C.广播影视节目播映服务 D.出租车运输服务 9.某服装设计公司自2013年8月1日起纳入“营改增”试点范围，被认定为增值税一般纳税人。2014年1月5日该公司为某商业企业提供服装设计服务，开具的增值税专用发票上注明价款115万元，1月28日该公司因人手不足，中止此项服装设计服务，退还给商业企业不含税价款65万元，但该公司未按规定开具红字增值税专用发票。该公司上述业务应确认的增值税销项税额为（ ）万元。 A.3 B.6.9 C.8.5 D.19.55 10.根据营业税改征增值税的有关规定，按照《试点实施办法》及有关规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的本地区试点实施之日以前购进或者自制的固定资产，按照（ ）征收增值税。 A.适用税率 B.3%的征收率 C.4%征收率减半 D.2%的征收率 11.根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于试点纳税人在本地区试点实施之日前签订的尚未执行完毕的租赁合同，在本地区试点实施之日后、合同到期日之前的税务处理，正确的是（ ）。 A.继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税 B.可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税 C.按4%征收率减半征收增值税 D.免征增值税 12.根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于增值税起征点的表述中，正确的是（ ）。 A.个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，减半征收增值税 B.增值税起征点的调整由财政部和国家税务总局规定 C.省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部和国家税务总局审批 D.增值税起征点不适用于个体工商户 13.根据营业税改征增值税试点过渡性优惠政策的规定，从事个体经营的军队转业干部，经主管税务机关批准，自（ ）之日起，其提