转制科技企业内部控制体系设计原则.pdfVIP

《冶金自动,fJ6))2013年Sl 转制科技企业内部控制体系设计原则 吴 丰 (北京理工大学后勤集团，北京100081) 摘要：衡量企业管理的重要标志是内部控制，内部控制目标是建立健全一套严密的、趋于完整的内部控制体系。 针对科研院所转制为科技企业后，由于种种原因，企业内部控制相对薄弱的问题，本文阐述了转制科技企业在 结合本企业实际情况建立与完善内部控制体系过程时需遵循的一些基本原则。 关键词：转制科技企业；内部控制；基本原则 0 引 言 论研究和实践经验，在一般企业内部控制的发展 建国以来，特别是近20年来，转制科技企业 取得很大进步的同时，转制企业的内部控制现状 还不太理想，内部控制基础十分薄弱，主要表现为 (本文所称的转制科技企业是指我国在1999年开 始进行的科技体制改革中，按照国家的有关规定 内部控制不够健全；内部控制在执行中失效；控制 转制后成为中央直属大型科技企业的科研机构。) 环境影响等。 贯彻“科技是第一生产力”的方针，实施“科教兴 1 内部控制体系设计原则 国”的战略，为我国科技事业的发展，为社会主义 内部控制是衡量现代企业管理的重要标志。 市场经济的发展做出了巨大的贡献。今天历史又 内部控制的目标就是确保企业经营活动的效率性 赋予它振兴经济，发展科技产业的重任。 和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的 转制科技企业作为企业群体中的特殊部分， 可靠性，保证财务活动的合法性。转制科技企业 由于种种原因斛的控制环境和一般企业有较 根据所处环境及其客观条件，要建立健全一系列 大的不同。无论转制前还是转制后转制科技企业 具有控制职能的方法、措施、程序，并形成规范化 都承担着国家共性技术的研究和行业技术的创新 和系统化，使之成为较为完整且严密的内部控制 与发展。科技企业承担的这部分社会责任，一般 体系，应遵循以下基本原则： 企业并不需要承担。多年来转制科技企业在体制 (1)以人为本 上已形成以科研开发为主体的科研院所固定模 与一般企业相比，转制科技企业最显著的特 式，在思想上已习惯于以社会公益性利益为价值 点是掌握关键技术的人在企业中起到举足轻重的 杠杆的院所文化。科研是一切工作的核心，科研 主导地位，其他生产要素诸如机器设备、生产厂房 人员是职工队伍的主体，科研成果是衡量研究院 等则处于从属地位，所以“以人为本”的观念应贯 所地位和实力的标尺，是广大科研人员的最高价 穿于企业运作的各个方面。 值追求。转制科技企业产业意识不强，产业基础 转制科技企业作为我国企业群体中的一个特 薄弱，在人员结构、组织结构、思想观念、文化底 殊分子，在这个组织中，科技工作者既是企业中一 蕴、发展目标、体制机制和内部管理等方方面面， 名普通的雇员，又是企业中最活跃、最积极、最具 都不具备企业特点，与企业化发展不相适应。转 有先进生产力的要素，尊重、承认、保护、激励他们 制后，国家为扶持转制企业的发展给予“五年过渡 的劳动热情和创新能力是转制科技企业一切制度 期”的特殊政策，以保证科研转制企业的平稳发 安排的核心。 展。但是在“过渡期”已满的今天，许多问题仍未 (2)推进产权改革 能得到根本解决。尤其是转制科技企