存款业务会计题答案.docVIP

二．练习题 1．（1）借：库存现金 16000 贷：吸收存款—单位活期存款 16000 （2）借：吸收存款—单位活期存款 8000 贷：库存现金 8000 20×1年 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 日数 积 数 月 日 6 1 承前页 贷 60000 72 7 2566000 420000 6 8 现收 16000 贷 76000 4 304000 6 12 转贷 5000 贷 81000 3 243000 6 15 现付 8000 贷 73000 2 146000 6 17 转借 12000 贷 61000 2 122000 6 19 现收 7000 贷 68000 2 136000 6 21 转息 78.74 贷 68078.74 92 3937000 本期利息=3937000×(0.72%÷12÷30)=78.74(元) 借：应付利息 —吉达商贸有限公司 78.74 贷：吸收存款—单位活期存款—吉达商贸有限公司 78.74 2.（1）借：吸收存款—单位活期存款—天龙集团 200000 贷：吸收存款—单位定期存款—天龙集团 200000 （2）借：吸收存款—单位定期存款—丽江宾馆 50000 应付利息—丽江宾馆 1260 贷：吸收存款—单位活期存款—丽江宾馆 51260 （3）借：吸收存款—单位定期存款—友谊商场 200000 应付利息—友谊商场 132.8 贷：吸收存款—单位活期存款—友谊商场 80132.8 吸收存款—单位定期存款—友谊商场 120000 （4）借：吸收存款—单位定期存款—恒信有限责任公司 100000 应付利息—恒信有限责任公司 2380 贷：吸收存款—单位活期存款—恒信有限责任公司 102380 3、 （1）2012年12月3日，存入现金。 借：库存现金 1 500 贷：吸收存款——个人活期存款——活期储蓄存款陈浩 1 500 （2）2012年12月15日，支取现金。 借：吸收存款——个人活期存款——活期储蓄存款陈浩 3 000 贷：库存现金 3 000 （3）2012年12月19日，支取现金。 借：吸收存款——个人活期存款——活期储蓄存款陈浩 1 000 贷：库存现金 1 000 （4）2012年12月20日，结息。 1）储户活期储蓄存款账户本季度利息为： 本季度利息＝（326 000＋5 852.37×2＋7 352.37×12＋4 352.37×4＋3 352.37×2）×0.72％÷360 ＝(326 000＋11 704.74＋88 228.44＋17 409.48＋6 704.74) ×0.72％÷360 ＝450 047.40×0.72％÷360＝9（元） 2）补提利息。 补提利息＝ 9 －326 000×0.72％÷360＝ 9 －6.52＝ 2.48 （元） 借：利息支出——个人活期存款利息支出 2.48 贷：应付利息——个人活期存款应付利息——陈浩 2.48 3）办理利息入账。 借：应付利息——个人活期存款应付利息——陈浩 9 贷：吸收存款——个人活期存款——活期储蓄存款陈浩 7.2 应交税费 1.8 （5）2012年12月27日，结清销户。 1）补提利息。 计算上一结息