对烟草工业企业资金链管理一些思考.pdfVIP

广西烟草学会2011年学术年会论文集——基础管理篇 对烟草工业企业资金链管理的一些思考 广西中烟工业有限责任公司 财务管理部邓国红 摘要：资金对于企业犹如血液之于人体，面对可能发生的经济危机。以及“卷烟上水平”行业 发展战略的要求，烟草工业企业加强资金管理应从强化资金链的管理入手，构建科学严谨、规范高 效的资金链管理体系，并致力于整个资金链的优化管理，以切实提升资金管理水平，增强企业的生 存和发展能力． 关键词：资金链 资金管理 卷烟上水平思考 我们先来简单了解资金在烟草工业企业的主要表现形式(如图所示)： 3．将卷烟产品销 企业用现金购买原 经销商(客户) 材料，投资建设生 售资产、收回投资收 产厂房、购置设备等 回资金 生产资料或资产、投 资 2．生产出卷烟产品 416 广西烟草学会2011年学术年会论文集——基础管理篇 从上图我们可以看到，在企业中，通过用资 立有效的约束与激励机制：职责明确，流程清晰； 金购置生产资料等各种资产再转化成资金并不 通过不断完善公司内部治理结构，促使企业健康 断进出循环，从而形成了企业的资金链。因此， 快速发展。 加强资金管理，应从强化资金链管理入手，构建 二是加强内控制度建设。要管好资金，制度 科学严谨、规范高效的资金链管理体系，并致力 先行。“没有规矩，不成方圆”，制度建设是企业 于整个资金链的优化管理。对此，笔者做了一些 健康发展的基石，良好的制度建设不仅可以规范 思考： 资金管理，减少企业运营风险、法律风险，还可 一、树立。大一资金链管理理念。 以实现企业资金管理流程再造，科学提升资金管 过去，一说资金管理，人们常常会狭义地理 理的运营效率和效益，降低财务风险。企业资金 解为现金管理，这束缚了我们的管理理念。当今 管理的制度建设应从以下三个方面加强： 世界，应该建立“大”资金链的新型管理理念。 1．是资金进的方面：建立严格的销售收款制 这里有两层涵义：一是资金链管理不仅要着眼于 度，经销商(客户)信用评估制度，货款、往来 现金管理，更要着眼于资金链各个环节的系统管 账追收清理制度等，为加强企业资金回笼，减少 理。比如，在这次世界经济危机中，中国出口企 坏账损失，应收尽收，提高资金运营效率和效益 业，受到货币贬值的影响，一夜之间损失惨重， 提供保障。 有的企业对外投资损失巨大，这些惨痛的教训告 2．是资金出的方面：建立严格的预算管理制 诉我们，即使一刻不离守着现金，依然无法避免 度，投资管理制度，物资采购招投标管理制度， 企业财富缩水、资金贬值。二是资金链管理不仅 成本费用管理制度，财务支出审批权限管理制 要着眼于企业内部，还要纵贯整个行业以及上、 度，资产管理制度等等，为企业控制支出、保护 下游的合作企业，并考虑外部经济形势的影响， 资金、资产安全提供保障。 视野更为宽阔、视觉更为深入。因此，只有树立 ．