第四章 支付结算业务的核算案例.docVIP

第五章 支付结算业务的核算案例 1、银行收到开户单位永发公司提交的转账支票和进账单，金额6，200元，出票人未在本行开户，银行提出交换后办理入账。 ? 出票人： 借:活期存款——持票人户 6200 贷：存放在中央银行的款项 6200 持票人： 借：存放在中央银行的款项 6200 贷：活期存款——持票人户 6200 ? 2、建行一支行收到同城工行铁路支行交换过来的转账支票，金额3，000元。审核无误后代客户办理转账。（如果是空头支票，又如何处理） ?出票人： 借:活期存款——持票人户 3000 贷：存放在中央银行的款项 3000 持票人： 借：存放在中央银行的款项 3000 贷：活期存款——持票人户 3000 ? ? 3、建行郊区支行收到同城农行某办事处交换过来转账进账单一张，金额5，200元。审核无误后代理客户办理收账。 ? 借：存放在中央银行的款项 5200 贷：活期存款 5200 ? 4、开户单位云海公司提交银行本票申请书，要求办理本票一张，金额23，000元。银行审核无误办理转账手续。 借：活期存款——云海公司 23000 贷：本票 23000 ? ? 5、银行收到某开户企业提交的银行本票和转账进账单，金额8，000元。经审核无误提出交换，为该企业办理转账手续。 ? ?借：本票 8000 贷：活期存款（持票人）8000 ? 6、工行分行营业部收到交换提入的一张银行本票，金额36，000元，经审核该本票为本行半个月前签发，营业部办理转账手续。 ? ?借：本票 8000 贷：活期存款（持票人）8000 ? ? ? 7、某客户交存现金30，000元，要求办理银行汇票一张。银行审核无误予以办理。 ? ? ? ? 8、银行收到开户单位某食品厂交来的银行汇票、解讫通知及转账进账单，出票金额为50，000元，实际结算金额40，000元。 ? ? ? 9、大南街支行收到清算中心转来的电子信息，北京建行已支付本行签发的银行汇票，金额18，000元，审核无误办理转账。 ? ? ? 10、郊区建行收到同城工行某分理处交换提入的银行汇票一张，出票行是广州市建行，出票金额78，000元，实际结算金额75，000元。审核无误办理转账。 ? ? ? 11、李强持银行汇票及解迄通知来行办理解付手续，金额5，000元，并提供个人身份证。银行审核无误办理并付现5，000。 ? ? ? 12、银行收到本行清算中心转来电子信息，开户单位某机械厂收到货款8，250元。 ? ? ? 13、银行应某开户单位要求，于承付期满日划出托收承付款项一笔，金额4，500元。 ? ? ? 14、银行收到同城交换提入的委托收款凭证第四联，金额800元，系5天前代开户单位某供电局委托发出的本月电费收款。审核无误办理转账。 ? ? ? ? 15、银行收到某开户单位提交的汇兑凭证，金额6，250元。审核无误办理转账。 ? ? ? ? 16、工行玉泉支行收到山西朔州支行寄来的有关委托收款结算凭证及附件，金额10，000元，通知开户单位棉纺厂付款。三天承付期满，棉纺厂有足够款项支付，银行办理划款手续。 ? ? ? 17、某银行收到异地某行处划回的委托承付结算货款20，000元，当即转入百货公司存款账户。 ? ? ? ? 18、呼市建设银行受到河北某行寄来的联行贷方报单及所附信汇凭证，金额500元，收款人未在本行开户。 ? ? ? ? 19、呼市工行车站办事处收到北京工行东城区办事处寄来的本行开户单位呼市毛纺厂为付款人的商业承兑汇票及委托收款结算凭证，金额25，000。汇票已到期，办理付款手续。 ? ? ? 20、某银行收到北京西城分理处发来的电子信息，金额15，000元，此款是北京某机床厂支付的商业承兑汇票款，收款人为在本行开户的电机厂。审核无误办理转账。 ? ? ? 21、工行车站办事处收到大北街办事处提入的商业承兑汇票及委托收款结算凭证，金额为8，000元，付款单位是车站土杂商店，收款单位是大北街兴隆贸易公司。汇票已到期付款人通知付款，银行办理转账。 ? ? ? 22、工行分行营业部将到期的银行承兑汇票留底卡片100，000元抽出，向票汇出票人某食品厂收取票款。食品厂因资金不足，只能扣收70，000元。 ? ? ? 23、某承兑银行收到异地某行处电子信息，经核对系本行承兑的汇票，金额5，000元，票款已足额扣收。 ? ? ? 24、呼市电视机厂持商业汇票来行申请承兑，汇票金额130，000元。经信贷部门审核同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按50/00收取承兑手续费。 ? ? ? 25、某银行收到异地承兑行划回的银行承兑汇票款90，000元。审核无误