第五章 支付结算业2.pptVIP

第五章 支付结算业务的核算 第一节?? 支付结算业务的概述 第二节?? 票据结算的核算 第三节 结算方式的核算 第四节 信用卡（银行卡）的核算 第一节 支付结算业务的概述 一、支付结算业务的概念 二、支付结算业务的特征 三、支付结算业务的种类 四、支付结算业务的原则 五、支付结算业务的纪律与责任 一、支付结算业务的概念 1、含义： 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中，使用票据、银行卡等结算工具和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。即： 2、社会支付结算的管理体制 二、支付结算业务的特征 支付结算业务是一种法律行为 （1）必须通过中国人民银行批准的金融机构进行； （2）一种要式行为 （3）支付结算的发生取决于委托人的意志 （4）支付结算实行统一和分级管理相结合的管理体制 （5）支付结算必须依照相关法律进行 有：1996《票据法》《票据管理实施办法》、《支付结算办法》（1997） 《中国人民信用卡业务管理暂行法》（1996） 《银行账户管理法》（2005） 《异地托收承付结算法》（1995） 三、支付结算业务的种类 四、支付结算业务的原则 支付结算业务的责任 （一）单位和个人办理支付结算的责任 1、承担付款责任 （1）单位签发商业汇票后，承担保证该汇票承兑和付款的责任； （2）单位和个人签发支票后，承担支票的付款责任； （3）背书人背书转让商业汇票后，承担保证其承兑、付款责任； 2、单位和个人承担连带责任：票据的保证人和被保证人对持票人承担连带责任。 3、单位、个人自负责任:填写不正确的票据、票据印章丢失时自负责任； （二）银行办理支付结算的责任 1、付款责任：对银行签发的银行汇票、银行本票、银行承兑商业汇票承担付款责任； 2、赔偿责任：冒领、违反规定故意压票、拖延支付、受理无礼支付、有款不扣或少扣影响客户和他行资金使用时； 3、承担行政责任：违反《银行账户管理办法》；违反规定签发空头支票、银行本票；未经人行通过办理大额汇划款；违反规定将支付结算转入储蓄或信用卡账户 第二节?? 票据结算的核算 票据 广义：反映一定全力和义务关系的凭证。 狭义：出票人无条件约定自己或委托第三人支付一定的金额，并可流通转让的有价证券，如汇票、本票、支票。 支付结算中用的票据是狭义的票据。 票据的功能：结算、信用、流通 票据行为：出票、背书、承兑、保证 一、银行汇票的核算 1、银行汇票： 银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。为了方便申请人的使用，银行汇票还专门设置了实际结算金额栏，在交易过程中，可根据实际需要在出票金额以内填写实际结算金额，受到法律保护。 2、银行汇票结算的基本规定（P113） （1）单位和个人转账结算均可用银行汇票 （2）银行汇票的出票和付款只在人行和联行办理 （3）代理付款人是代理本系统出票行或跨系统签约审核支付汇票款的银行； （4）银行汇票的提示付款期自出票日起一个月，过期不予受理； （5）汇票的实际结算额不得更改 （6）可以背书转让 （7）丧失汇票可以凭人民法院的证明向出票银行请求付款或退款； 3、银行汇票的核算 第一步：汇款人向银行申请汇票 申请签发转账银行汇票时 借：活期存款——申请人账户 贷：汇出汇款 申请签发现金银行汇票时 借：现金 贷：汇出汇款 说明： （1）申请人向银行提交的银行汇票申请书的格式为一式三联，即存根、借方凭证、贷方凭证 （2）银行签发的银行汇票的格式为一式四联，即第一联卡片、第二联汇票、第三联解讫通知、第四联多余款收账通知，审核办理结束后将其中的第二联和第三联交给申请人，第一和第四联专夹保管 采用银行汇票结算方式，应注意下列问题： 　　① 银行汇票的提示付款期为一个月，超过提示付款期限，经出具证明后，仍可以请求出票银行付款。银行汇票见票即付。填明“现金”字样和代理付款行的银行汇票丧失，失票人可以向银行申请挂失，或者向法院申请公示催告或提起诉讼。但未填明“现金”字样和代理付款行的银行汇票丧失不得挂失。 　　② 银行汇票一律记名，可以背书转让。背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。背书是一种票据行为，是转让票据权利的重要方式，它的产生是票据成为流通证券的一个标志。 　　③ 银行汇票的汇款金额起点为500元。 第二步 银行汇票的兑付 代理付款行接到在本行开户的持票人交来汇票、解讫通知、两联进账单时，将进账单的第二联作贷方记账凭