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《财政学》课程内容体系 一、什么是财政 二、财政的产生和发展 2. 财 政 的 发 展 2. 财政的发展（续） 三、财政学的学科性质和研究方法 第一章 社会主义财政分配关系和财政职能 第一节 财政分配对象和最终去向 一、财政分配对象 财政分配对象即财政分配的客体，指财政收入的最终源泉。从价值构成的角度来看财政分配对象由 C、V、M三部分价值要素构成。 1. C与财政收入的关系 2. V与财政收入的关系 V是财政分配的现实对象。 其实现的主要形式是个人所得税。目前收入地位 V的财政地位逐步上升的条件： 个人收入水平大幅度提高 个人收入差距进一步扩大 个人纳税意识进一步增强 税收征管水平进一步强化 税收体系逐步向直接税倾斜 3. M与财政收入的关系: 二、财政分配去向 社会产品分配的基本原理 分配示意图；六项扣除原理。 财政与三大基金形成的关系 与补偿基金的关系：定义，国家财政基本不参与补偿基金的形成(C与补偿基金永远是相等的) 与积累基金的关系：定义，形成渠道有基本建设支出、流动资金支出、技术改造支出、物质储备支出等 与消费基金的关系：定义。个人消费基金与财政支出。共同消费基金与财政支出 第二节 社会主义财政分配关系 二、国家同非国有经济之间的分配关系 社会经济结构的变化使该分配关系愈益重要 该分配关系的处理比较简单和确定 需进一步完善之处：非国有单位要依法参与财政分配过程；国家要为非国有单位提供公平的竞争条件 三、国家同行政、事业单位之间的分配关系 四、国家同个人之间的分配关系 财政分配关系的基础 个人作为财政收入缴纳者－－税收（所得税、财产税、行为税）、收费、罚金、债务等。需解决的主要问题（P19） 个人作为财政支出接受者－－工资性支出、社会保障支出等。建立规范、合理的工资变动机制（工资水平、工资级差、工资调整等） 五、国家同农民之间的分配关系 该分配关系的重要性：农民人口多、相对贫穷等，以及农产品的特性—需求特性（规模大、弹性小）；供给特性（相对无弹性）；市场特性（蛛网形市场）；经济特性（基础商品、连锁反应）。三农问题永远是我国最主要问题之一。 （一）农民对国家财政的贡献： 1. 直接方式—农业税等，占全部税收3%左右 2. 间接方式— “剪刀差”。定义。图形。领袖的理论。内在机理： 低价销售农产品—工业品较低的工资成本和物化成本— 较高的效益—财政收入 高价购买工业品—工业部门较高的销售收入—较高的效益—财政收入 对“剪刀差”的评价 （二）财政用于农业方面的支出（P21） 第三节 社会主义财政职能 关于财政职能：财政客观具有的功能或能力；即财政应承担的职责。 关于财政作用：财政职能发挥取得的效果。积极作用和消极作用。 关于财政职能体系：三职能说。四职能说。流行的观点是三职能说－－配置、分配、稳定。简评。 一、分配职能 定义。最基本的职能。 二、经济职能 定义。不断强化的职能。 存在根据－－市场机制的缺陷： 总量上不能自行保持平衡； 结构上不能自动保持高效率（外部性问题）； 组织上存在垄断倾向； 信息不充分、信息失真、信息不对称等； 分配上两极分化。 看得见的手－－财政手段－－财政经济职能 根据调节领域不同，经济职能由总量调节职能和结构调节职能构成。基本上涵盖稳定职能和配置职能 （一）总量调节职能 定义。主要表现形式－－收支结余方向与数额。财政政策的主要根据。 1. 自动调节功能，即“自动（内在）稳定器”。定义。 （1）累进税制。案例1 资料：税法规定，不足2000元的，税率10%，达到或超过2000元的，税率20%。税率形式为全额累进。 假定在经济正常运行时平均收入1000元，目前处在通货膨胀时期，人们收入水平达到2000元。 分析：相对于正常时期，通货膨胀时期应实施紧缩型财政政策－－增收节支，抑制过热需求 调节结果：正常时期税收收入为100元，通胀时期税收收入达到400元，在原始收入增长一倍条件下，税收增加三倍。自动满足增收需要。 2. 自动调节功能（续） （2）转移支付制度，主要是失业保险和贫穷救济（低保） 案例2： 资料：政府规定的最低生活保障线为300元，人均生活费收入低于此数，由财政全额补贴。正常时期低收入者平均收入100元，通货膨胀时期达到200元。 分析：目前为通货膨胀时期，政府实施紧缩型财政政策，尽力压缩财政支出，减少财政净需求。 调节结果：正常时期财政贫穷救济支出200元。通货膨胀时期该项支出