施工成本主要业务会计分录3.pptVIP

施工项目成本核算办法主要会计分录 1﹑人工费 民工工资和从事工程施工项目人员工资、奖金、等，根据“施工项目工资表” （1）发放民工、职工工资 借：应付职工薪酬—民工工资 应付职工薪酬—职工工资 贷：其他应付款—劳务公司 内部银行—账号 施工项目成本核算办法主要会计分录 （2）实际发生人工费 借：工程施工—人工费 贷：应付职工薪酬—民工工资 实际发生管理人员工资 借：间接费用—职工工资 贷：应付职工薪酬—职工工工资 施工项目成本核算办法主要会计分录 2、材料费 材料采购、调拨、耗用均采用材料实际价格核算。 （1）料款已付并验收入库的材料，根据发 票及入库验收单 借：库存材料—按类别分 贷：内部银行—账号 施工项目成本核算办法主要会计分录 （2）已验收入库尚未付款的材料（赊料）根据材料入库验收单即器材部门编制的“赊欠料款月报表” 借：库存材料—按类别分 贷：应付账款—应付购货款 （3）公司内部单位提供产品 借：库存材料—按类别分 贷：内部往来—××单位 施工项目成本核算办法主要会计分录 （4）月末根据“耗料单”及“材料收、发、存月报表” 借：工程施工—材料费 贷：库存材料—按类别分 3、机械使用费 公司内部单位结算施工机械、钢模钢架租赁费 施工项目成本核算办法主要会计分录 借：工程施工—机械使用费 贷：内部往来—××单位 4、其他直接费 （1）环境保护费、文明施工费、施工安全费、临时设施费砼、钢筋砼模板及支架费脚手架费、排水、降水费、工程排污费、定额测定费、保险费、水电费 施工项目成本核算办法主要会计分录 借：工程施工—其他直接费 贷：内部银行—××账号 （2）工程项目个人所得税 借：工程施工—其他直接费 贷：其他应付款—个人所得税 5、制造费用（间接费用） （1）项目管理人员工资、办公费、差费、业务费等 施工项目成本核算办法主要会计分录 借：间接费用—工资（项目管理人员) —办公费 —差旅费 —业务费 —其他 贷：内部银行—××账号 施工项目成本核算办法主要会计分录 （2）月末结转间接费用 借：工程施工—制造费用 贷：间接费用—各明细科目 * *