论银行授信中对企业信用等级评价的框架与新思路.pdfVIP

维普资讯 2008年 第3期 ●群言堂 论银行授信中对企．业信用等级评价的框架与新思路 。大连银行 陈颂 辽宁师范大学 朴颖梅 摘要：为加强信贷风险管理，商业银行普遍参照国际上成熟的管理经验，建立了银行 内部信用风险评级体系。通过评级 确定的信用等级来对企业进行授信，对于提高信贷资产质量、促进企业诚信经营、构建和谐社会起到了重要作用。但据调查 了解，商业银行对企业的信用评级还存在一定的缺陷与不足。为推动社会征信市场的健全发展，本文在现有企业信用等级评 价理论的基础上，结合 目前企业信用评级的基本情况、缺陷与问题 ，对企业信用等级评价提 出了一系列创新见解，并对其进 行 了一次新的梳理和较为深入的探讨。 关键词：企业信用等级评价 新巴塞尔资本协议 信用评级体系 外部评级 中图分类号：F83242 我国加入WTO后，企业必然越来越多地参与国际竞争。 和证券买卖的企业，涉及面广，风险大，在资金运用上要求 与此同时，越来越多的国外企业在中国境内参与竞争，企业 盈利性、流动性和安全性的协调统一，要实行资产负债比例 信用状况将成为竞争成败的关键要素之一。信用无国界，要 管理，要受政府有关部门监管，特别是保险公司是经营风险 适应全球经济一体化的发展要求，打造国际水准的企业信 业务的单位，风险更大。因此，金融组织信用评级的风险性 用评级体系，是信用制度建设过程中不可或缺的一环。随着 要比一般公司企业来得大，评估工作也更复杂。 市场机制的日益完善，所有的商业银行都非常重视对资产 3．企业信用评级的特征。①综合性。企业信用评级的内 的管理，而贷款是商业银行的主要资产业务之一，是运用资 容比较广泛，它是对企业资信状况的一次全面评价，具有综 金、取得利润的主要途径。然而，贷款存在着一定的信用风 合性的特点。通常企业是指依法设立的以营利为 目的，从事 险，为尽可能避免这种风险，商业银行在作出贷款决策之 生产经营活动的独立核算的经济组织，不实行独立核算或 前，必须要正确评价借款人的信用状况，根据信用等级的高 未得到国家法律认可的社会经济组织，都不能称为企业。企 低决定贷款的对象。 业信用评级要对借款企业借款的合法性、安全性和营利性 一 、 企业信用等级评价的概念、类型划分与特征 等作出判断，并要承担调查失误和评估失实的责任，必须对 1．企业信用评级的概念。信用评级就是由独立、中立的 企业进行全面调查和综合分析，包括领导素质、经济实力、 专业评级机构或部门，受评级对象的委托，根据 “公正、客 资金结构、履约情况、经营效益和发展前景等各方面因素。 观、科学”的原则，以评级事项的法律、法规、制度和有关标 ②时效性。证券评估通常是在发行前评估，叫做 “一债一 准化的规定为依据，采用规范化的程序和科学化的方法，对 评 ”， 一‘票一评”，目的是为投资人或债权人提供信息，要 评级对象履行相应经济承诺的能力及其可信任程度进行调 以证券有效期为准。而企业信用评级不同，在资信等级评出 查、审核和测定，经过同评级事项有关的参数值进行横向比 以后，一般有效期为两年，两年以后要重新评级，它具有一 较和综合评价，并以简单、直观的符号如从A、从、BBB等表示 定的时效性。③复杂性。由于企业的性质不同，有工业企业、 其评价结果，公布给社会大众的一种评价行为。企业信用评 商业企业、外贸企业、建筑安装企业等，不同的企业有着不 级是以企业为对象的信用评价行为和评价过程。 同的行业特点和资金结构，信用评级的重点和要求都不相 2．企业信用评级的分类。企业信用评级包括工业、商 同，因而企业信用评级要