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财务分析复习题 一、名词解释 1．资本结构: 狭义地说,是指企业长期负债和权益资本的比例关系.广义上则指企业各种要素的组合结构.资本结构是企业融资的结果,它决定了企业的产权归属,也规定了不同投资主体的权益以及所承受的风险。 2.经营周期: 公司用现金购得产品或服务,然后出售给顾客获得现金,之后重复此过程的时间. 3．资产负债率：负债总额/资产总额×100% ,是一项衡量公司利用债权人资金进行经营活动能力的指标，也反映债权人发放贷款的安全程度。用于衡量企业负债水平高低情况。 现金流量表：以收付实现制为基础编制的，反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出信息的一张动态报表,概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响. 5．财务报告 ：企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件,包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表（新的会计准则要求在年报中披露）、附表及会计报表附注和财务情况说明书。 6．现金等价物：指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短是指从购买日起三个月内到期，通常包括三个月内到期的短期债券投资。 7． 财务报表分析：又称财务分析，是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进