继续教育试题(企业所得税纳税实务与会计处理).docVIP

判断题： 1、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。 [题号：Qhx007969] A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A 2、一般性税务处理中重组交易各方按规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。 [题号：Qhx007990] A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B 题目解析：特殊性税务处理中重组交易各方按规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。 3、资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。 [题号：Qhx007992] A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A 4、非金融企业向非金融企业借款的利息支出可以全额在企业所得税前扣除。 [题号：Qhx007983] A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B 题目解析：非金融企业向非金融企业借款的利息支出：不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。 5、所得税属于间接税。 [题号：Qhx007965] A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B 题目解析：所得税属于直接税。 单选题： 1、中国居民企业股东证明其控制的外国企业不属于受控外国企业的条件中不包括以下哪项内容（ ）。 [题号：Qhx008016] A、设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区） B、主要取得积极经营活动所得 C、主要取得投资活动所得 D、年度利润总额低于500万元人民币 您的回答：C正确答案：C 题目解析：中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润计入居民企业股东的当期所得：设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）；主要取得积极经营活动所得；（正常经营活动而不仅仅是投资）；年度利润总额低于500万元人民币。 2、某外商投资公司自行申报以20万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以18万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20％，企业所得税税率为25％，按预约定价中交易净利润法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为（　）。 [题号：Qhx008001] A、6720元 B、8400元 C、9000元 D、14000元 您的回答：C正确答案：C 题目解析：18×20％×25％＝0.9万元 3、企业发生的公益救济性捐赠的扣除限额的计算，应以《企业所得税纳税申报表》主表中的（　 ）作为计算扣除的基数。 [题号：Qhx008003] A、第10行“营业利润” B、第13行“利润总额” C、第23行“纳税调整后所得” D、第25行“应纳税所得额” 您的回答：B正确答案：B 题目解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 4、购买国税总局规定可以享受税收优惠的专用设备，可按（ ）比例抵扣应纳税所得额。 [题号：Qhx008014] A、10% B、20% C、30% D、40% 您的回答：A正确答案：A 题目解析：购置专用设备可按10%比例抵扣。 5、纳税特别调整中资本弱化的定义是指（ ）。 [题号：Qhx008017] A、企业投资者在企业融资方式的选择上，降低股本的比重，提高负债的比重 B、企业投资者在企业融资方式的选择上，提高股本的比重，降低负债的比重 C、企业并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的 D、企业投资者在企业融资方式的选择上，仅采用股本融资方式 您的回答：A正确答案：A 题目解析：资本弱化，又称资本隐藏、股份隐藏或收益抽取，是指企业投资者为了达到避税或其它目的，在企业融资方式的选择上，降低股本的比重，提高负债的比重，以贷款方式替代募股方式进行的融资。 多选题： 1、应纳税暂时性差异通常产生于以下情况（ ）。 [题号：Qhx008034]?查看答案 A、资产的账面价值＞其计税基础 B、负债的账面价值其计税基础 您的回答：AB正确答案：AB 题目解析：应纳税暂时性差异通常产生于以下情况：资产的账面价值＞其计税基础。负债的账面价值 2、以下属于免税收入的是（ ）。 [题号：Qhx008037]?查看答案 A、国债利息收入 B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C、中国居民企业从外国企业获得的股息、红利 D、居民企业之间的利息收入 您的回答：AB正确答案：AB 题目解析：以下属于免税收入：国债利息收入；符合条件的居民企业之间