高速公路经营企业实行会计集中核算的探讨.pdfVIP

高速公路经营企业实行会计集中核算的探讨 123 2．1 岗位设置及其职责 (1)根据各基层单位业务性质及核算内容的不同，其岗位设置及人员核定如下：出纳员1名，根据业务量 的大小，各设置收费站会计、服务区会计、养护排障路政会计各13名不等。 (2)具体负责各收费站、服务区等单位的日常报账、会计核算、财务管理，审核监督并做好基层单位的会 计服务工作。 (3)负责各基层单位报核员的业务指导及培训工作，并督促基层单位报核员严格执行公司财务管理办 法、备用金管理制度，建立备用金台账，并按公司规定的时间分类整理好原始资料，及时报送会计核算中心。 2．2账户的设置 (1)账户设置。会计核算中心按单位分别设置账户，进行独立核算。 (2)账簿设置。会计核算中心根据交通部制定的《高速公路公司会计核算办法》及各路公司制定的《财务 管理和会计核算办法细则》，按单位分别设置总账、明细账及辅助账进行单位的会计核算，账簿格式采用借、 贷、余3栏式或多栏式。 (3)会计核算中心不再开设银行账户，其所发生的所有业务均通过公司银行帐户进行结算。 2．3报账审批程序 报账审批程序见图1。 匪卜f器H翻币面H丽图