【毕业设计.论文】会计信息系统内部控制制度构建_基于_企业内部控制应用指引第18号_信息系统_.pdfVIP

年 月 ， 2010 11 中 国 管 理 信 息 化 Nov. 2010 第 卷第 期 China Management Informationization 13 21 ， Vol．13 No．21 会计信息系统内部控制制度构建 ———基于《企业内部控制应用指引第18 号———信息系统》 安存红，张双才 （河北大学 管理学院，河北 保定 071002） 内部控制制度是现代企业在进行经济管理活动的一种管理手段， 我国于 年出台了 《企业内部控制基本规 ［摘 要］ 2008 范》， 年 月又发布了相关配套指引，指导企业规范内部控制制度。 会计控制是企业内部控制中重要的组成部分，本文 2010 4 从开发、运行与维护等方面探讨会计信息系统内部控制制度的构建。 内部控制；会计信息系统；内部人控制 ［关键词］ doi: 10. 3969/j. issn. 1673 - 0194. 2010. 21. 003 （ ） ［中图分类号］F232；F233 ［文献标识码］A ［文章编号］1673-0194 2010 21-0005-02 年 月 日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会 统建设规划方案，明确会计信息系统的建设目标、财务人员配备 2008 5 22 联合发布了我国第一部《 企业内部控制基本规范》， 这套规范从 与职责分工、人员权限与审批流程、建设进度安排、建设经费等相 年 月 日起在上市公司范围内实施， 鼓励非上市的其他 关内容。并且，会计信息系统作为管理信息系统的核心，要重点突 2009 7 1 大中型企业执行。 出关键的控制点和处理规则，如费用审批权限与流程，数据查询 年 月 日，财政部又再次会同证监会、审计署、国资 的权限设置等，实现手工环境下难以实现的控制功能。 2010 4 15 委、银监会、保监会等部门发布了《 企业内部控制配套指引》， 该 （三）强化开发过程的沟通与协调，防患于未然 配套指引由 《 企业内部控制应用指引》、《 企业内部控制评价指 开发全过程的跟踪管理是不可或缺的重要环节，它是保证信 引》和《企业内部控制审计指引》 部分组成，从 年 月 日 息系统开发能否按时按质完成的重要手段，但也往往被忽视。 会 3 2011 1 1 起首先在境内外同时上市的公司施行， 年 月 日起扩大 计信息系统开发过程中财务部门要与负责开发的单位保持沟通 2012 1 1 到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行，在 顺畅，并且与企业内部各单位进行协调，特别是在关键控制点的 此基础之上，择机在中小板和创业板上市公司施行，鼓励非上市 开发过程，务必达到开发方案所预期的效果。 另外要对配备的硬 大中型企业提前执行。 至此，一套基本规范加一套指引共同构建 件设备和系统软件进行阶段性的检查验收，组织相关人员进行