【毕业设计.论文】基于企业流程管理的内部控制体系研究.pdfVIP

风 险 与 内控 FRIENDS0FACCOUNTING—■——l——●■_ 基于企业流程管理的内部控制体系研究 上海立信会计学院 曹 中 【摘 要】我国《企业内部控制基本规范》和 《企业内部控制配套指引》先后颁布标志着融合国际先进经验又符合我国实际情况的内部 控制规范体系已经基本建立。企业内部控制体系建立与企业流程管理有着紧密的联系，因为流程是公司战略、理念、策略和有效内部控制 的载体，流程管理是企业最基础的管理行为。在企业 内部控制解决方案的研究和设计过程中应以流程管理为基础 ，即做到规范流程、优化 流程和再造流程，使企业 内部控制体系更加有效和便于实施。 【关键词】流程管理 ； 内部控制； 经营流程； 业务流程； 管理流程 我国财政部等五部委在 2008年6月 流程的内部监控体系有待完善 ，没有引入 流程概念在企业管理中并不鲜见，价值链 联合颁布了 《企业内部控制基本规范》， 量化的关键业绩(KPI)指标和控制点进行 管理实践 日益普及，但大多数企业高管的 2010年4月又联合颁布了 《企业内部控 实时控制。 普遍感觉是：不缺流程。缺乏的是符合企业 制配套指引》。这标志着融合国际先进经 实际情况的流程，更缺乏的是落实，只有让 验又符合我 国实际情况的内部控制规范 二、流程与流程分析 流程实施、落实才是企业真正所需。 体系基本建立。企业内部控制体系与企业 流“程”可简单理解为达到某种特定 企业运营成本很大一部分都消耗在 流程管理有着紧密的联系，因为流程是公 的管理经营 目标而需要的一系列动作和 不同部门岗位之间的协调运作上。繁杂的 司战略、理念、策略和有效 内部控制的载 步骤。企业运行在流程中，不管是企业内 运作方式导致整体运行效率低下，是大多 体。流程管理是企业最基础的管理行为。 部的工作流程还是外部的市场交易流程 ， 数企业管理流程中的主要缺陷。要让跨部 在企业内部控制解决方案的研究和设计 基本都可以分为经营流程、管理流程和业 门跨 岗位 的人协 同起来往相同的目标努 过程 中应以流程管理为基础，即做到规范 务流程 ，三者之间的关系是：经营流程决 力，做正确的事情 ，就必须将企业的流程 流程、优化流程和再造流程 。使企业内部 定业务流程的方向，管理流程是经营流程 管理精细化。精细化的流程可以使企业内 控制体系更加有效和便于实施。 和业务流程的支撑。 部形成规范的管理制度、公平的业绩评价 1经营流程包括 ：企业战略 目标、产 体系、有效的执行准则。 一 、 流程管理现状 品定位、资源设置计划、基本流程确定、考 在设计企业内部控制解决方案过程 从传统的以资源为基础的企业竞争 评政策和原则等。 中，将内部控制活动流程化具有几个关键 转变为以企业管理能力为基础的竞争，考 2．业务流程包括 ：市场营销流程 、研 的提高效率和性能的优势：1．流程提供了 验的是企业的管理创新。流程管理的精细 发设计流程 、生产制造流程 、质量管理流 行动指南，避免每次动作前都要重新考虑 化水平是企业实施内部控制和风险管理 程、销售管理流程、贮运管理流程、财务管 步骤从而浪费精力。2．流程允许集中时间 之前面临的重要课题。企业管理水平的差 理流程、服务管理流程等。 和资源在 目标和结果上，而不是为了实现 距主要体现在流程管理上的差异，以及对 3管理流程包括：人力资源管理流程、 目标而进行的每一个操作步骤上。3．流程 于各个节点预期 目标掌控能力的高低，因 技术及设备管理流程、质量管理流程 、财 提供给员工一种参考，使临时员工迅速