酒店管理财务 酒店会计档案管理制度2015(叶予舜).pdfVIP

酒店管理财务 酒店会计档案管理制度 酒店会计档案管理制度 (一)会计档案是记录和反映经济活动重要史料和证据，必须加强管理，建立和健 全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等制度，切实把会计档案管好。 (二)会计档案是指会计凭证，会计账薄，会计报表，电脑磁盘和其他会计核算资 料，按其重要性分四类存档保管。 1. 第一类，会计凭证，会计账薄，会计报表，会计师事务所年审验资报告， 会计移交清册，会计档案保管清册，销毁清册，账户余额表，工资奖金 发放表。 2. 第二类，各类辅助账，计划统计报表及分析资料，各类经济合同。 3. 第三类，各类月报表，各类账单，发票收据，领用单，其他。 4. 第四类，电算化会计档案管理详见会计电算化管理制度。 (三)财务部应设会计档案室或专用柜，并指定专人负责会计档案管理工作，会计 档案管理人员调离必须办理移交手续。 (四)每年形成的会计档案应由财务部按照归档要求负责整理立卷或装订成册，每 年会计档案在会计年度终了后，可暂由财务部保管一年，期满之后，由财务 部编造清册归案入库。 (五) 已入库的会计档案，应保持原卷册的封装，需拆封管理的应由会计档案管理 人员处理。会计档案的保管,必须存放有序,查找方便,同时严格执行安全和保 密制度,不得随意堆放,严防毁损、散失和泄密。 1 叶予舜 二〇一五年三月七日星期六 (六)酒店保存的会计档案应根据业务需要，积极给予利用酒店内部查阅，会计档 案须经有关负责人同意，并按规定进行登记，查阅后及时归档。 (七)外单位查阅会计档案需凭查阅单位介绍信，说明查阅范围，查阅人应出示身 份证，经财务部经理批准后，才能办理查阅手续。 (八)查阅会计档案必须由保管人员陪同，查阅的会计档案需保持原样，不得拆抽 涂改，如需复印的，须经财务部经理同意，会计档案原件原则上不得出错。 (九)会计档案保管期按国家规定，一类档案保管期为 15-20 年，二类档案保管期 为 5 年，三类档案保管期一般保管二年，档案销毁时，应指定专人鉴定审查， 编造会计档案销毁清册，经酒店总经理同意批准后，对于其中未了结的债权 债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，保管到结清债权债务为止，建设 单位在建设期间的会计档案不得销毁。 (十)在销毁会计档案时，财务部应派员监督，在销毁会计档案前，要认真核算销 毁清册，销毁后在销毁清册上签字盖章，财务部存档。 2 叶予舜 二〇一五年三月七日星期六