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投资理财 浅谈企业内部控制在集装箱堆场行业中的控制要点 青岛世腾克运物流有限公司 刘盛 内部控制是指由企业董事会，监事会，经理层和全体员工共同实施 力度，财务部负责发票的购买与发放，每周一次按号码在系统中发放， 的旨在实现控制目标的过程。建立和实施一套统一，高质量的企业内 落实发票领取登记制度。收费员和开票员分离，收费员收费后向客户 部控制规范体系，有助于提升企业内部管理水平和风险防范能力，促进 开具收据，收据的内容必须录入业务系统，收据的编号必续连续，客户 企业进入国际市场，参与国际竞争。内部控制的目标是合理保证企业 持收据去找开票员开据发票，并交回收据。财务部专人用电脑ERP系 经营管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高经 统，将号码连续的收据与发票核销，并交回存根联，由财务人员检查。 营效率和效果，促进企业实现发展战略。 未开据发票的收据单独装订确认收入。对于金额大的月结交费开票客 集装箱堆场(CONTAINERYARD:CY)：指办理集装箱重箱或空箱装 户，由财务部统一开具，禁止窗口办事员开据。财务部开据1万以上增 卸，吊装，堆高，改装，摆放管理，转运，保管，交接的场所。它是集装箱 值税专业发票，严格落实发票登记核销制度。 运输关系方的重要组成，在集装箱运输中起到重要作用。集装箱堆场 四、重型叉车，堆高机，正面吊等吊装起重设备维修管理 也叫场站．对于海运集装箱出口来说，堆场的作用就是把所有出口客 所有堆场常用设备都有重型叉车，堆高机，正面吊等吊装起重设 户的集装箱在某处先集合起来（不论通关与否），到了截港时间之后，再 备，由于工作量大，这些设备的维修成本较高，我公司每年这些设备维 统一上船（此时必定已经通关）．也就是说，堆场是集装箱通关上船前 修费用都在200万左右。在这些设备维修过程中，存在经办人员与设 的统一集合地，在堆场的集装箱货物等待通关，这样便于船公司，海关 备厂家勾结，更换不必要更换零件，虚报维修项目，更换零件价格远超 等进行管理。 活跃市场同类零件价格，以获取不正当利益，损害公司利益。解决方 企业内部控制在集装箱堆场行业实践中常遇到以下情况，需要重 案，每周公司例会通报重型叉车，堆高机，正面吊等吊装起重设备使用 点控制，加强管理： 维修情况，更换1000元以上零部件，预先申请，经公司领导和技术维护 一、收费与业务系统录入岗位分离 部门研究报批后，再执行维修。由财务审计部门对价格发票进行审核， 堆场收费窗口较多，有闸口现金收费窗口，单船业务收费窗口，拼 对维修费用与业务量进行对比分析出具意见。对业务量不多，但维修 箱收费窗口，运输收费窗口，月结资金收费窗口。押箱收费窗口等。有 成本大大提高的情况，向公司高管提出议异。 的客户要发票，有的客户不要发票。因此部分收费窗口在收到现金款 五、加强柴油用量控制 项后，不录入业务系统数据，收到现金不上交，经办员自己占有。遭成 所有堆场常用设备重型叉车，堆高机，正面吊等吊装起重设备，都 的企业收入利润流失。解决方案，由专人将要收费项目录入业务系 是柴油设备，由于工作量大，这些设备的柴油使用量高，中等规模堆场 统。录入人员不收费，由各收费窗口收费，并开据收据。每日终了收据 柴油用量每月大约40吨。一些操作工人盗取柴油倒卖获取非法利 收入总额和业务系统对帐，报财务部检查。 益。解决方案；严格落实柴油领用登计制度，加强定额管理，与操作量 二、加强暂落箱管理，完善暂落箱内部控制制度 挂勾。 堆场行业常有暂落箱业务，暂落箱业务是指，国际远洋运输集装箱 六、加强仓储业务控制 已由司机运送到堆场，但集装箱船还没到码头或没有靠港，集装箱暂时 堆场行业一般都拥有仓库，为客户堆存待装船运输出口的货物。 放在堆场中，等待上船，这个过程是收费的，一般推场按每天200元人 一般按照存储时间，数量收取存储费，搬运装卸费，运输费。有些私人 民币记收，但有时运输司机和堆场经办人员勾结，对暂落箱不入帐，司 货主为了节省费用，往往不要求开具发票，由于私人货主货量少，不引 机只付一100给堆