基于层次分析法的外汇管理绩效审计及评价体系研究.pdfVIP

金融观察 基于层次分析法的 外汇管理绩效审计及评价体系研究 刘旭强 （中国人民银行济南分行，山东 济南 250021） 摘 要：本文结合基层外汇局履职特点和业务实际，采用定性与定量相结合的方法，对外汇管理绩效审计的 制度框架和评价指标体系进行研究，对各指标权重运用层次分析法进行科学测算，并对评价结果的合理运用进 行了探索。 关键词：外汇管理；绩效审计；层次分析法；指标体系 Abstract ：Combining the duty-performing features and business practices of grassroots administration of foreign exchange ，this paper adopts both qualitative and quantitative methods to explore and study the system framework and evaluation index system of performance auditing in administration of foreign exchange. Besides ，it makes a scientific calculation of the weight of every index by applying AHP and proposes proper use of the evaluation results. Key Words ：administration of foreign exchange ，performance auditing ，AHP ，index system 中图分类号：F830 文献标识码：B 文章编号：1674-2265 （2013 ）02-0030-05 绩效审计是现代审计的主流内容，也是公共管理 性、效率性和效果性的审计”。与传统的合规性审计 的重要手段。作为行使宏观调控职能和提供公共服 不同，绩效审计具有灵活性、主观性、多样性和复 务的外汇管理部门，如何适应现代审计的发展潮流 杂性的特点。根据绩效审计的内涵，外汇管理绩效 和依法履职、科学治理的需要，推进内审工作加快 审计可以定义为：围绕外汇管理的目标和任务，根 转型，实现由 “查错纠弊”为主的合规性审计向以 据既定的绩效审计标准，对外汇局分支机构履行职 “增值提效”为主的绩效审计转变，更好地发挥内审 责的管理措施、管理活动、管理结果和管理目标进 的监督、评价和改进作用，已成为外汇管理内审内 行检查、分析与评价，提出建设性意见，促进外汇 控工作的重要课题。本文结合基层外汇局履职特点 局全面、规范、科学、高效地履行外汇管理职责。 和业务实际，采用定性与定量相结合的方法，对外 （一）绩效审计是外汇管理业务规范发展的内在 汇管理绩效审计的制度框架和评价指标体系进行了 需要 探索和研究。 以2007 年6 月 《国家外汇管理局分支机构内控监 一、外汇管理绩效审计的定义及重要意义 督工作指导意见》的颁布实施为标志，外汇局系统 绩效审计作为一种独立性的监督活动，其定义一 建立健全了以合规性为主，内外结合、纵横结合的 般为 “对被审计单位在履行职责时利用资源的经济 内审内控体系，内部监督检查的组织架构、制度体 收稿日期：2013-1-15 注：本文仅代表作者个人观点。 作者简介：刘旭强，供职于中国人民银行济南分行。 【30 】《金融发展研究》第2期 金融观察 系、方式方法日臻完备。经过多年的合规性审计和 合规性审计向绩效型审计转变提出了要求。目前， 内控监督检查，外汇局分支机构在履行职责中的违 国家外管总局正推进外汇管理关键领域的改革，行 规行为和不规范操作问题日益减少，依法行政和规 政审核、事前监管的项目不断减少，总量调控、事 范管理已成为主流。在这种情况下，以 “查问题、 后管理的项目不断增加，这对外汇局分支机构履行 追责任”为主要内容的合规性审计显然已不适应外 职责提出了新的挑战。外汇管理内控