税收概论思考题.docVIP

第一讲 税收本质 （1）概念：税收 税收本质 （2）简述市场失灵与政府税收的关系 税收在解决外部效应和收入分配公平方面具有一定的作用，并通过发挥这些作用来解决市场失灵。 1、外部效应与政府税收 外部效应是指一个积极主题从事某项经济活动给其他人带来利益或损失的现象。外部化的效应分为正外部效应和负外部效应。前者是指经济活动给他人带来利益的现象。后者是指经济活动给他人带来损失的现象。 2、收入分配不公与政府税收 缩小过大的贫富差距是政府的社会责任。而税收是政府调节收入差距的重要手段。 （3）如何理解税收即“税价” （一）“税价”隐含了交换的意思 1、交换是指人们相互交换活动和劳动产品的过程。 2、从税收的经济本质看，具有一定的交换特质 （二）税收不属于完全意义上的交换，它所体现的是政府与纳税人之间的职权与责任的对等关系 （4）如何理解税收的基本概念 税收的定义应能够体现下列的要点： 2、税收征收的主体：代表社会全体成员行使公共权力的政府； 3、政府征税的依据：政府有征税的权力，也有提供公共产品的义务； 4、税收的直接目的：为政府筹集财政资金； 5、税收的作用：随着社会经济日益复杂，税收的调控作用日显突出。 （5）如何理解税收的本质 1、税收属于分配范畴，是国家凭借政治权力进行的分配，而且税收分配还是联结初次分配与再分