第19章 税务行政.pptVIP

第一节 税务行政公平 一、税务行政公平和偷逃税 1、避税与逃税。 2、逃税的主要途径和方法。 3、逃税的实证理论。即税务机构应当如何对付逃税。 4、逃税的规范分析? 第二节 税务行政处罚? 一、税收犯法行为处罚方式 经济制裁 1、滞纳金 2、罚款 3、扣押财产抵缴税款 4、银行扣缴 行政制裁 1、吊销营业执照 2、吊销税务登记 刑事制裁 1、拘役 2、有期徒刑 二、违反税务管理基本规定行为的处罚 1、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2千元以下的罚款；情节严重的，处2千元以上1万元以下的罚款：　 2、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。 3、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2千元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。 4、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处2千元以下的罚款；情节严重的，处2千元以上1万元以下的罚款。　　 5、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2千元以下的罚款；情节严重的，处2千元以上5千元以下的罚款。 6、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2千元以下的罚款；情节严重的，可以处2千元以上1万元以下的罚款。 三、违反发票管理法规的行政处罚 1、纳税人违反发票管理法规，没有构成犯罪的，按照以下规定处罚： 2、关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票及其他发票犯罪的规定： 四、偷税、欠税、骗税、抗税的行政处罚 （一）偷税行政处罚 （二）欠税行政处罚 （三）骗税行政处罚 （四）抗税行政处罚 五、其他犯法行为的行政处罚 1、在规定期限内不缴或少缴税款的行政处罚 2、扣缴义务人不履行扣缴义务的行政处罚 3、不配合税务机关依法检查的行政处罚　　 4、有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的行政处罚　 5、银行或其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任　　 6、擅自改变税收征收管理范围的行政处罚　 7、不移送的行政处罚 8、不依法行政的行政处罚 六、税务人员渎职行为的行政处罚 七、税务行政处罚程序 （一）简易程序 （二）一般程序 1．受理和立案 2．调查取证 3．听证 4．审理 5．决定 6．执行? 第三节 税务行政复议? 一、税务行政复议机构与受案范围 （一）税务行政复议机构 税务行政复议受案范围 二、税务行政复议管辖 三、税务行政复议的申请与受理 （一）税务行政复议申请 （二）税务行政复议受理 四、税务行政复议形式 1、必经复议 2、选择复议 五、税务行政复议的审理和决定 （一）税务行政复议审理 （二）税务行政复议决定? 第四节 税务行政诉讼? 一、税务行政诉讼受案范围 二、税务行政诉讼管辖 三、税务行政诉讼起诉和受理 （一）税务行政诉讼起诉 （二）税务行政诉讼受理 四、税务行政诉讼审理和判决 （一）税务行政诉讼审理 （二）税务行政诉讼判决 第五节 税务行政赔偿? 一、税务行政赔偿 二、税务行政赔偿范围 （一）侵犯人身权的赔偿 （二）侵犯财产权的赔偿 （三）税务机关不承担赔偿责任的情形 三、税务行政赔偿程序 （一）税务行政赔偿非诉讼程序 （二）税务行政赔偿诉讼程序 （三）税务行政追偿制度 四、税务行政赔偿方式 * * 第十九章 税务行政