电力集体企业内部资金管理体系构建.pdfVIP

口湖北省优秀期刊 电力集体企业内部资金管理体系构建 余中福 (副教授) 唐树媛 (华北电力大学经济与管理学院 北京 102206) 【摘要】本文在描述我国电力集体企业的整体状况的基础上，针对其资金管理方面存在的问题，从宏观与微观 方面提 出了解决电力集体企业资金管理问题的基本思路。 【关键词】电力集体企业 资金管理体系 内部控制 战略 随着电力体制改革的不断发展，电力集体企业的规 二、电力集体企业内部资金管理体系 模 日益壮大。但企业内部资金管理水平落后，不能适应电 从宏观方面来看 ，战略定位不明是电力集体企业管 力集体企业 日益壮大的需求。 理中存在的一大问题。从微观角度看，电力集体企业内部 一 、 电力集体企业资金管理现状 资金管理问题可以归为以下几类 ：一是内控制度不完善； (一)电力集体企业的发展历程 二是预算管理有漏洞 ；三是应收账款管理不力。要解决以 电力集体企业大部分成立于上世纪80年代 ，随着电 上 问题，需要宏观定位、微观上财务指标与非财务指标共 力体制改革的不断深人及受国家经济战略大环境的影 用。构建的电力集体企业内部资金管理体系如图1所示。 响，电力集体企业快速发展起来。在近三十年的发展历程 中，网省公司、市供 电公司、县分公司各 自成立了自己的 集体企业，这些企业往往成为主业的辅业公司，主要任务 电力 一 是为主业服务、为职工谋福利，解决富余人员就业问题。 集体 企业 电力集体企业规模 日渐庞大，在电力企业中成为一 资金 支不可忽视的力量。根据调查，大部分省级电力公司所属 管理 体系 徽观管理 各省级、地市或者县级 电力集体企业数量均在 150家左 右，涉及后勤、施工安装、物资供应等多个行业 ，辅助电力 非财务指标 企业主业公司，在电力行业 中发挥着极为重要的作用。随 着电力集体企业经营业务的不断扩展，资金规模也 日渐 图1电力集体企业资金管理体系 庞大，但是由于电力集体企业所从事的经济活动涉及施 工安装、后勤物业 、电工电器制造、物资供应等多个行业， (一)电力集体企业资金管理宏观分析 企业之间的经营业务存在很大差异，所运用的财务、资金 1．电力集体企业资金管理的愿景与 目标。电力集体 管理模式分散管理，不同单位之间资金管理水平差别很 企业性质特殊，作为电网企业主业的辅业，资金管理的愿 一一一一一一一一一一一 大，因此资金管理水平无法满足企业 日益壮大的需求。 景应为 “辅助主业发展，满足 自身需求”。资金管理的目标 (二)电力集体企业资金管理存在的问题 为完善资金管理体系，实现企业有序、健康发展。 电力集体企业作为电力企业的附属产业 ，在上级单 2．电力集体企业的战略定位。电力集体企业资金管 位的要求和影响下，财务工作不断完善和规范，取得了良 理出现问题的一个重要原因就是电力集体企业的经济活 好成绩。但其内部资金管理仍存在一系列的问题：现金管 动范围广 ，涉及行业多，企业之间的经营业务差别较大， 理缺乏互相牵制机制，大额现金随意使用；报销手续缺乏 资金管理模式分散。战略管理强调 “专注”，各电力集体企 相应的审核、批准程序 ，不能形成有效的监督机制；银行 业应明