《古井酒业集团财务制度汇编》(114页).doc

 一个不遵守制度的人 是一个不可靠的人！ 目 录 财务管理指导纲要……………………………………… 财务管理制度…………………………………………… 资金管理规定…………………………………………… 内部贷款管理规定……………………………………… 外部贷款管理规定……………………………………… 全面预算管理规定……………………………………… 会计核算办法…………………………………………… 应收款项管理规定……………………………………… 固定资产管理规定……………………………………… 统计管理办法…………………………………………… 会计档案管理办法……………………………………… 财产清查制度…………………………………………… 财务信息保密管理规定………………………………… 中华人民共和国会计法…………………………………………… 会计基础工作规范………………………………………………… 企业会计准则－－基本准则……………………………………… 企业财务通则……………………………………………………… 财务管理指导纲要 第一章 总 则 　　第一条 为适应古井集团的发展需要，进一步明确财务管理的中心地位，规范财务管理和财务工作，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等国家法律法规的规定，结合集团公司实际情况，制订本纲要。 第二条 古井集团遵循“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为核心”的管理理念。财务管理应深入到企业管理的方方面面，在各个环节发挥反映、监督、管理、控制的重要作用。 第三条 古井集团强调财务管理的适度集权管理，集团财务部门负有对各子公司财务工作的指导、管理、监督、考核，各子公司及其财务部门必须主动接受集团财务部门的指导、管理、监督、考核。 第四条 古井集团财务管理工作实行董事会指导下和总裁直接领导下的财务总监负责制，对集团公司及各子公司的财经制度、会计核算、财务人员和资金实行统一管理。 第二章 机构设置与人员管理 第五条 古井集团总部设置财务总监、财务管理部门和审计部门。 第六条 财务总监是行政领导成员，协助主要领导人工作，直接对主要领导人负责。主要领导人应当支持并保障依法行使职权。第条 财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为适应古井集团的发展需要，加强财务管理，提高财务工作水平，规范经 济运行，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等国家法律法规和《古井集团财务管理指导纲要》制订本制度。 第二条 古井集团强调财务管理的适度集权，集团财务管理部门负有对各子公司财务部门和财务工作指导、管理、监督和考核的责任，各子公司及其财务部门必须主动接受集团财务管理部门的指导、管理、监督和考核。 第三条 古井集团实行统一的财务管理制度。统一的财务管理制度由古井集团财务管理部门制定并公布实施。 各子公司可以依照本制度和国家相关规定制定适合本企业的财务管理办法，报古井集团财务管理部门审核、批准。 第二章 会计机构和会计人员管理 第四条 集团各子公司均应设置会计机构，配备相应会计人员。各子公司根据公司规模和财务工作需要，拟定会计人员配备方案，报集团公司财务总监审核批准后执行。 第五条 集团各子公司的会计机构应当根据本单位会计业务需要设置会计工作岗位，建立岗位责任制度，对会计人员进行合理分工，明确相应岗位、岗位职责及工作规范。 第六条 各子公司财务负责人职位的设置应与公司规模相适应，大型子公司设置财务总监或总会计师、中型子公司设置财务经理、小型子公司设置财务主管。 第七条 各子公司财务负责人由集团公司统一委派。 第八条 各子公司财务负责人由财务管理部门组织相关部门共同考核，提出考核意见，报集团公司财务总监审核、批准。 其他财务人员的考核由各子公司进行，并将考核结果按季报财务管理部门备案。 第九条 各子公司必须建立内部稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 第十条 会计人员必须遵纪守法、廉洁奉公、身体健康，具备相应的学历和资格，具有良好的职业道德和专业知识，热爱本职工作，能严格执行集团公司各项财务制度、会计政策和其他管理制度。 第十一条 古井集团任用会计人员实行回避制度，单位领导人的直系亲属不得担任本单位的财务负责人。财务负责人的直系亲属不得在本单位财务部门中担任出纳工作。 需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲戚关系。 第十二条 会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。 第十三条 会计人员调动工作或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员并办清交接手续。没有办清交接手续的不得调动或离职。 第十四条 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员办理交接手续，由该单位财务负责人监交；财务