企业财务管理（全套课件386P）.ppt

企业财务管理 一、什么是财务管理？ 企业财务管理整体框架 什么是会计和税务？ 什么是现金管理？ 什么是财务分析？ 什么是资金运作？ 什么是内部控制和公司治理？ 什么是资本运作？ （一）企业财务管理整体框架 （二）什么是会计和税务？ 什么是会计？ 什么是税务？ 1、什么是会计？ 会计程序：分录；登账；编报 会计职能：反映；监督 2、什么是税务? 学好税法； 搞好行为科学； 事前的筹划； “变”与“不变”的结合 （三）什么是现金管理? 存款管理 理财管理 集中管理 1、存款管理 活期存款 定期存款 通知存款 协定存款 协议存款 结构性存款 案例1：协定存款 业务概述：协定存款是指存款人通过与银行签订《协定存款合同》，约定期限、商定结算账户需要保留的基本存款额度，由银行对基本存款额度内的存款按结息日或支取日活期存款利率计息，超过基本存款额度的部分按结息日或支取日人行公布的高于活期存款利率、低于六个月定期存款利率的协定存款利率给付利息的一种存款。 存款利率：协定存款账户按季结息，其中基本存款额度以内的存款按结息日中国人民银行公布的活期存款利率计息，超过基本存款额度的存款按结息日中国人民银行公布的协定存款利率计息。 存款期限：协定存款的合同期限为一年，到期时，如双方没有提出终止或修改合同，即视为自动延期1年。经开户行确认后，在原合同上注明“合同继续有效”字样，账户继续使用。 管理方式：协定存款业务实行AB协定账户管理。凡申请在银行开立协定存款账户的单位，须同时开立基本存款账户或一般存款账户（以下简称“结算户”），该账户称为A户，同时电脑自动生成协定存款账户（以下简称B户）。如单位已有结算账户，则将原有的结算账户作为A户。协定存款账户的A户视同一般结算账户管理使用，可随时用于支付结算，B户作为结算户的后备存款账户，不直接发生经济活动，资金不得对外支付。 企业可与银行签订单位协定存款合同，在结算账户之上开立协定存款账户，并约定结算账户的额度，由银行将结算账户中超额度的部分转入协定存款账户，单独按照协定存款利率计息。 案例1：人民币存款基准利率 案例2：与利率挂钩的结构性存款 1、业务概述：产品的本金和利息的偿付依附于某一个利率指标的未来走势，是基于对短期利率未来走势的预期而进行的较长期限的管理，主要与LIBOR（伦敦同业拆借利率）、HIBOR（香港同业拆借利率）挂钩。 2、案例分析：例如某银行推出一款“利率挂钩结构性存款人民币”产品：存款期限为3年，利率为4.12%，每季付息，挂钩利率为3个月LIBOR，挂钩区间为第一年0-2.25%，第二年0-3.5%，第三年0-4.5%。 在企业存款期间，如果某日的3个月LIBOR处在上述利率区间，当日就按4.12%的年利率给客户计算利息；若当日3个月LIBOR超过上述利率区间，该日将不计算利息。此时3个月LIBOR利率为1.34%。通过市场分析预测，利率加速上扬的可能性较小，因此最初设置的该利率区间对企业而言比较安全，同时可以获得较高收益。 2、现金理财管理 现金理财管理包括：基金、股票、国债、企业债、黄金、外汇、银行理财产品、信托理财等。 现金理财管理实际上是企业的现金流量与风险管理。要注意风险与收益的权衡。 （1）委托贷款 1、业务概述：委托贷款是指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由商业银行（即受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。商业银行（即受托人）只收取手续费，不承担贷款风险。 2、利率：委托贷款的利率由委托人与借款人协商确定，但是必须在中国人民银行的规定范围之内。 （2）什么是信托？ 信托是指委托人基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或者特定目的，进行管理或者处分的行为。 信托当事人包括委托人、受托人和受益人。委托人可以是受益人，也可以是同一信托的唯一受益人。受托人可以是受益人，但不得是同一信托的唯一受益人。信托当事人还包括保管人。 以信托财产的性质为标准，信托业务分为资金信托、动产信托、不动产信托、有价证券信托和货币性债权信托等。 （2）什么是信托？ 资金信托业务是指委托人基于对受托人（信托公司）的信任，将自己合法拥有的资金委托给受托人（信托公司），由受托人（信托公司）按委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或者特定目的管理、运用和处分的行为。根据信托公司资金来源的方式不同，又可以划分为以下两种：（1）集合资金信托计划：是指由信托公司担任受托人，按照委托人意愿，为受益人的利益，将两个以上（含两个）委托人交付的资金进行集中管理、运用或处分的资金信托业务活动。（2）单一资金信托计划：是指信托公司接受单个委托人的资金委托，依据委托人确定的管理方式，