3.8.2 征税和纳税.pptVIP

税收 （1）含义：人们习惯将税和税的征收合称为税收。 （2）从本质上看：是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 （3）有国就有税：国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。 （4）有税必有法：税法是税收的法律依据和法律保障。 ①税收实质上是一种分配关系。②社会产品的分配凭借两种权力进行，一是国家政治权力，二是所有者权力。税收是国家凭借政治权力获得，而利润是国家凭借所有者权力获得，个人分配中的按劳分配、按个体劳动者劳动成果分配和按生产要素分配都是凭借所有者权力获得。 税收的基本特征 （1）强制性：国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。 （2）无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。 （3）固定性：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 ①税收的强制性说明，依法纳税是人们不应回避的法律义务。我国宪法明确规定，公民有依法纳税的义务。正因为税收具有强制性的特点，所以它是国家组织财政收入最理想、最普遍的一种形式。②税收的无偿性是相对的，对具体的纳税人来说，纳税后并未获得任何报酬。从这个意义上说，税收不具有偿还性或返还性。 但若从财政活动的整体来看，税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿，这里又反映出有偿性的一面。特别是在社会主义条件下，税收取之于民、用之于民，具有为广大人民谋福利的性质。③税收的固定性是相对的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。④税收的三个基本特征，是税收区别于其他财政收入形式，即不同于利润收入、债务收入、规费收入、罚没收入等的主要标志。税收的特征反映了不同社会形态下税收的共性。 依法纳税 （1）为什么必须依法纳税： ①是由我国税收的性质决定的：在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 ②是行使国家职能的需要：国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 （2）怎样依法纳税： ①从国家方面讲：应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。 ②从公民方面讲：应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，并积极关注国家对税收的征管和使用以维护国家利益。 ③依法打击偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为。 ①偷税的特点可以概括为“欺骗隐瞒，逃避纳税。”欠税的特点可以概括为“超期拖欠税款”。骗税的特点可以概括为“骗取税收优惠”。抗税的特点可以概括为“抗拒税法规定”。②偷税、欠税、骗税、抗税四种行为的共同点在于它们都没有按规定向国家缴纳税款，都是违反税法的行为，都要受到法律制裁。不同点在于它们违法的手段、情节、危害等各不相同。 （2009·山东·28）近年来，党中央、国务院根据国内外经济形势的变化，审时度势，从容应对，对宏观调控政策进行及时、灵活的调整。阅读材料，回答问题。 图10 材料二2008年下半年以来，全球经济减速对我国的影响加深，我国财税政策进行了适时调整，释放出“保增长、扩内需、调结构”的强烈信号，并逐步形成“结构性减税”的基调(结构性减税是针对特定税种、基于特定目的而实行的减税，是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案)。 材料三 表4 2008年下半年以来我国部分税收政策的调整情况 （1）描述图9表明的变化，并依据图10和材料三阐释变化的原因。 （2）结合材料二，运用经济生活知识，分别阐明表4三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。 第（1）小题前一问要求描述图9表明的变化，只要将“税收收入”“增长速度”根据图中数据变化情况描述出来即可。该问题不要求进行分析说明。回答第（1）小题后一问，要首先概括