高新技术企业优惠政策培训.ppt

高新技术企业优惠政策培训 2010年8月 高新技术概况 自主创新能力是一个国家的核心竞争力，鼓励高新技术企业发展，对培育自主创新能力、推动新兴产业发展、实现经济增长和结构升级具有重要意义。可以预见的是，以高新技术企业税收优惠为核心的产业性税收优惠政策会在我国的税收优惠格局中扮演越来越重要的作用。 在审计署抽查的享受高新技术企业税收优惠的116户企业中，竟有85户不符合条件，其中不乏知名企业，这些企业享受的税收优惠达到36．31亿元。　根据审计署公布的审计报告中不符合条件的高新技术企业所占比例推测，目前至少有50％以上高新企业可能是虚假的或者说不符合高新企业条件， 高新技术概况 2008年-2009年全市273户企业被认定为高新技术企业，其中江宁67户企业，占全市的25%； 江宁2008年高新技术企业减免所得税5933万，2009年减免2.06亿； 2010年已有三批企业申请高新认定，第一批4户，第二批5户，第三批18户 一、政策依据 《《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》； 《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》 （国税函【2009】第203号） 关于印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知（国科发火〔2008〕362号） 国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知（国税函[2009]255号） 《关于印发高新技术企业认定管理办法的通知》（国科发火〔2008〕172号） 《关于认真做好2008年高新技术企业认定管理工作的通知》（国科发火[2008]705号）。 《国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》（国税函〔2010〕157号） 二、政策讲解 政策要领： 1、居民企业被认定为高新技术企业，可以减按15%征收企业所得税； 2、居民企业被认定为高新技术企业，同时又处于 “两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠过渡期的，不能同时享受； 2、民企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的，不能同时享受 二、政策讲解 高新技术企业的认定部门： 四个部门联合认定：省科技厅、省财政厅，省国税局、省地税局；自2010年开始，企业申请高新技术企业认定，初审权在主管税务机关。 二、政策讲解 高新技术企业的认定标准： 主体资格：享受高新技术企业优惠政策的，必须是在中国境内（不含港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。 二、政策讲解 高新技术企业的认定标准： 1、核心知识产权 ： 取得方式：近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式取得； 表现形式：发明、实用新型、软件著作权、设计专有权、植物新品种等 期限：申请认定前三年取得，且知识产权的有效期能覆盖覆盖高新技术企业三年优惠期； 与产品或服务的关系：核心知识是否与企业的主要产品（服务）有关 二、政策讲解 高新技术企业的认定标准： 2、产品（服务）收入： 范围：是否在《国家重点支持的高新技术领域》； 比例：申请认定的近一年，高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%。 收入的界定：符合领域要求的产品（服务）的销售收入与技术性收入的总和。产品和服务必须与核心知识产权有关。 产品本身属于领域范围；产品使用了领域范围内的技术； 技术性收入包括技术转让收入、技术承包收入、技术服务收入和接受委托科研收入 近会计期末以及跨年度收入的确认和计量是否准确，收入是否真正实现。是否存在故意将部分收入集中计入某一年度，以达到高新技术企业认定条件的情形。 资料所属期后一年是否存在不正常的销售退回和折让。 二、政策讲解 高新技术企业的认定标准： 3、科技人员与研发人员： 具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上； 二、政策讲解 高新技术企业的认定标准： 4、研发费用：测度企业研究开发费用强度是高新技术企业认定中的重要环节之一。 研发项目定义： 研究开发项目是指“不重复的，具有独立时间、财务安排和人员配置的研究开发活动”。 研发项目是为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的活动。不包括企业从事的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动（如直接采用新的工艺、材料、装置、产品、服务或知识等）。开发费用是以各个研发项