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维普资讯 如何建立有效的银行内控系统 口／李海龙 当前，我国银行业改革正在纵深推还，内部控制作为 银行内部重要的控制管理环节，在银行内部发挥着重要的 监督和制约作用。实践证明，健全的内部控制、有致的外 部监管和 良好的市场 约束构成银行 体系稳健运行的三大 支柱，而其中有致的内部控制是提高银行掇心竞争力的关 键手段，是确保银行体系稳健运行的内因。我国加入世界 贸易组织已经两耳多，外资金融业的有力竞争已经统实地 摆到了我国银行业的面前 ，金融 自由化、经济 一体化的程 度不断加深，各国银行和监管当局对内部控制建设越来越 重视。在这种背曩下，如何通过完善内部控瑚系统，从而提 升竞争力，发展 民族 金融业，已成为我们面临的非常重要 而又十分紧迫的课题。 一 、 我 国银行 内部控制现状及原因分析 比如很多银行都拥有额度较大的抵债资产，但还没 f一1部分管理层漠视规章制度 有相应制定抵债资产的管理制度。另外，我国的银行基本 部分银行高级管理层没有在内部控制活动中发挥应 上还没有把熟悉客户原则纳入控制活动，对防范洗钱的控 有的带头和表率作用，常常把 自身的行为置于控制之外， 制还处于起步阶段。 道德 风险相当高。 (五)内部审计监督的作用还相 当有限，甚至在有些银 (二)存在形式主义 行成为一种摆设 有的银行为了应付外部检查而笼统地制定几项制 突出表现在内部审计没有独立性和权威性，审计面 度，表面上看起来很完善，实际根本不按照制度做或不严 没有覆盖所有业务，发现的问题和提出的改进建议得不到 格落实，也不审查控制制度是否真正有效。 执行，审计力量不足等等。由于内部审计的作用没有发挥 ， (三)风险管理还相当落后 内部控制的执行情况和缺陷就得不到及时反馈和纠正 ，甚 目前大多数银行只对单项信贷风险比较重视 ，但信 至出现失控的局面。 贷风险的管理还相当落后，对经营中面临的包括信贷风 二、如何构建我国银行的有效 内部控制系统 险、流动性风险、利率风险、市场风险、操作风险、法律 风 (一)完善银行公司法人治理首先要真正完善银行的 ， 险、策略风险、声誉风险等等在内的各类风 险根本没有进 法 人 治理 行全面识别和评估，没有对各类风险设定限额，进而采取 改革的方向是对银行进行股份制改造，走产权多元 有效措施将风险控制在可以承受的限度内。风险管理还没 化的路子，引入非国有注资主体(包括民营企业、自然人、 有成为内部控制活动的核心内容，银行只能被动应付各种 外资等)进入公司董事会、监事会。通过激励与约束机制让 风险。 经营者充分施展才华 ；其次，按照中国人民银行 2002年6 (四)还存在控制空白点 月发布的 《股份制商业银行公司治理指引》，建立以股东大 84 北方经济 ·2008年第 7期 维普资讯 会、董事会、监事会、高级管理层等机构为主体的组织架构 制风险和明确应采取的补救措施 ；第四，按照巴塞尔委员 和保证各机构独立运作、有效制衡的制度安排，以及建立 会 《新资本协议》的要求，借鉴先进的风险管理技术，创建 科学、高效的决策、激励和约束机制；第三，引入真正的独 适合于本行的风险管理模型，充分利