财务管理之××传真机有限公司财务集中管理方案设计.doc.pdfVIP

上海理光传真机有限公司 财务集中管理方案设计 策划设计：专家 组 上海三元企业管理有限公司 2001年12月20日 目 录 目 录 目目 录录 第一部分 现状及原因分析 第一部分 现状及原因分析 第第一一部部分分 现现状状及及原原因因分分析析 一、上海理光财务管理现状 二、问题及原因分析 1、财务部职能定位问题 2、公司运行机制问题 3、制度执行与内部控制问题 4、各部门信息不集成，造成财务部门数据输入工作量很大 5、失败成本 6、以上问题总结 第二部分 财务集中管理方案 第二部分 财务集中管理方案 第第二二部部分分 财财务务集集中中管管理理方方案案 一、 成立计划财务部 二、建立全面预算体系 （一）全面预算基本思想 （二）选择全面预算方法 三、实现集中信息控制平台 四、实行标准成本管理制度 五、推行目标管理方法，构建以财务管理为中心的运营机制 第三部分 全面预算管理推行计划 第三部分 全面预算管理推行计划 第第三三部部分分 全全面面预预算算管管理理推推行行计计划划 一、基础工作 二、各部门功能定位 （一）高层管理者 （二）业务部门 （三）财务部门 三、全面预算管理推行计划 四、全面预算的编制流程 附件一 附件一 附附件件一一 第一部分 标准成本制度 第二部分 某（集团）公司标准成本管理制度 第三部分 标准成本实施的具体实施案例 第一部分 现状及原因分析 第一部分 现状及原因分析 第第一一部部分分 现现状状及及原原因因分分析析 一、上海理光财务管理现状 一、上海理光财务管理现状 一一、、上上海海理理光光财财务务管管理理现现状状 上海理光财务部现有员工11人，分别承担现金、记帐、总帐等工作，大致分工如下：记帐（5人）、出 纳（1人）、审计（1人）、预算（1人）、销售公司（1人）、PCB公司（2人）。财务部的会计计帐职能基本实 现，但未能发挥其管理会计和财务管理的功能。 二、问题及原因分析 二、问题及原因分析 二二、、问问题题及及原原因因分分析析 1、财务部职能定位问题 1、财务部职能定位问题 11、、财财务务部部职职能能定定位位问问题题 理光公司的财务部目前仅仅定位于会计核算职能，由此限制了其决策支持能力之发挥。公司目前尚未真 正推行全面预算管理，全面预算管理理念亦未得到各部门的理解与重视。虽然财务部门每年编制预算，但编 制过程和执行过程皆流于形式。企业经营过程中，全面预算是以财务为中心的管理活动的工作基础，企业必 须强调预算编制和预算执行工作，并据之建立考评体系，力求在编制、执行、调整、以及与实践的对比分析 中提高管理水平。 原因：没有形成全面预算管理体系，并缺乏相应的配套支持措施 深入原因：与公司目前缺乏前瞻性战略有关系。 再深入原因：一方面受公司现状的影响，比如信息集成的决策支持功能未实现，造成公司战略制定缺乏 相应基础；另一方面可能受高层管理者的经营理念和管理思想影响 2、公司运行机制问题 2、公司运行机制问题 22、、公公司司运运行行机机制制问问题题 （1）企业各部门之间相互推委责任、不同部门提供的同一内容之数据有较大差异 原因：业务整合不够。 深入原因：部门间人员缺乏协作观念，各部门局限于本部门利益，缺乏系统性整体观念，由此给其他部 门造成一定难度； （2）考评激励制度与全面预算管理不匹配，超支或节余的结果对各部门