浅谈石油企业资金管理和控制.pdfVIP

江汉石油学院学报2004年6月第26卷增刊 of PetroleumInstituteJun．2004Vol·26Supp|． Journal ·486· Jianghan 浅谈石油企业资金管理与控制 32) 曹亚军 (河南石油勘探局财务处，河南南阳4731 [摘耍]结合石油企业资金管理的情况．从资金的核定、筹集、运用、分配等方面论述了管理和控制的重 点．提出了加强管理和控制的措施：即实施资金的集中管理．积极规避财务风险，探索多种监督方式· 确保资金的安全和完整．以计算机技术为手段。强化资金信忠系统管理。 [关键词]石油企业I资金管理 [文黻标识码]A [中圈分类号]F275．1；F407．22 1 石油企业资金管理和控制的重点 石油企业的资金管理在当前新形势下有了更高的要求，就是需要提高资金使用效益和变现能力，努 力加速资金周转，确保生产经营资金供给。为适应这个新趋势，资金管理可主要从以下4个方面人手。 1)资金的核定。石油企业应以需要与节约兼顾为核资的基本原则，采用先进合理的计算方法，确 定资金的合理需要量，这是进行资金管理的基础。从财务会计稳健原则角度来说，编制资金计划是解决 此问题较好的方法。一个合理的资金计划，应是在保证正常生产经营需要的前提下，努力挖掘企业内部 资金潜力，积极组织投人，节约支出，通过资金收支的平衡、物资供需的平衡、营销环节的综合平衡， 以经营计划为基础，以部门计划为依据进行编制，加强资金的计划管理，分析资金动态，根据计划，核 定需要，可使资金的使用达到最优化。 2)资金的筹集。在市场经济条件下，石油企业自主经营、自负盈亏，自然会出现自有资金不足的 情况，解决的办法是：一方面企业应对销售额、存货、账款加强收现，另一方面就是从企业外部筹措资 金。根据企业生产经营需求预期筹资方式，筹资渠道和筹资结构，并根据实行情况，选择一个最佳的决 策方案。石油企业可以利用自己良好的信誉，积极争取国家政策支持，通过贷款、融资、引进外资、发 行债券等途径来增加可利用资金，并充分利用企业内部之间资金供应与使用的时间差，调度资金，节约 支出，提高资金的使用效益。 3)资金的运用。这是资金管理中最具实质性和最富创造性的内容。合理运用资金的目的，就是以 最低成本创造最大利润。一是要用好现有资金。现在始终围绕着石油财会工作人员的一个最大问题，除 在计划、决策等宏观方面力求有所突破以外，财会人员对资金运用项目的审定要变单纯地“把关”为直 接参与。变事后“监督”为立项决策，加强预见性，减少盲目性，重点应放在加强内部管理，挖掘资金 潜力上，力争做到：①抓好清欠，及时回收，提高资金回笼率。②物料采购要集中管理，压缩采购的在 途资金。③对存货等沉淀资金，清仓查库，调整库存结构。④在新项目和对外投资上要先进行可行性研 究，避免决策失误j二是要优化企业资产配置，合理调配资金。企业的固定资产所占份额过大，相对过 剩。通过优化资产配置，把非流动资金融资为流动资金，调整资金结构，不失为一种降低包袱，增加资 金净流量的好方法。 4)资金的分配。分配资金系统直接关系到石油企业的发展。以往，企业与国家之间的分配关系一 直是我们所关注的重点，现在随着企业经营机制的转变，石油企业内部资金收益如何进行合理分配的问 题日益突出。在保证积累与消费合理平衡比例的基础上，石油企业的分配形式也趋向多元化和多层次 化，初步形成按劳分配为主，多种形式并举，基本体现能力，贡献大小等本质特征的新型分配格局。企 业内部可根据职工的劳动技能、劳动强度、劳动责任、劳动条件和实际贡献，拉开工资、奖金的分配档 [收稿日期]2004—05—25 【作者倚介]曹亚军0967一)，募，1989年大学毕业，会计师。现主要从事企业财务管理工作。 第26卷增刊 曹亚军：浅谈石油企业资金管理与控制 次，逐步做到“岗薪相符、技薪相符、职薪相符”，体现公平、公正、合理的原则，充分激发和调动全 体职工的劳动创造性和积极性，促进生产、经营管理水平的提高，增强企