河北大学税法与税收筹划课程教学大纲.docVIP

河北大学税法与税收筹划课程教学大纲 课程代码 501jo060 编写时间 　2006 课程名称 税法与税收筹划 英文名称 Tax Law And Tax Planning 学分数 3 周学时 3 任课教师 宋凤轩 开课院系 工商学院 预修课程 财政学 国家税收 经济法 会计原理 课程性质： 经济管理类专业主干课 教学目的： 通过本课程学习，使学员了解我国现行税制的基本体系，掌握各主要税种的法律法规、 企业对各项税收的计算和纳税申报等具体的税务处理方法。 课程基本内容简介： 税收是国家取得财政收入和调节经济的重要手段,依法纳税是企业的一项法定义务， 也是企业的一项重要财务支出，是企业进行财务决策时需考虑的重要因素。本课程 介绍我国现行税制的基本体系，掌握各主要税种的法律法规、企业对各项税收的计 算和纳税申、报等具体的税务处理方法；介绍税收筹划 的基本理论与方法。 基本要求： 通过学习，掌握我国现行税制的基本体系，各主要税种的法律法规、企业对各项税收的计算和纳税申、报等具体的税务处理方法。 教学方式: 课堂教学为主，案例讨论为辅 教材和教学参考资料： 作者 教材名称 出版社 出版年月 注册会计师全国统一考试指定教材 《税法》 中国财政经济出版社 2004．2 计金标 税收筹划概论 清华大学出版社 2004.2 何明昊 《企业税收筹划》 企业管理出版社 2003．2 教学内容安排： 第一周 税收与税法 税收法律关系 一、税收法律关系的性质与特征 二、税收法律关系的要素 三、税收法律关系的内容 第二节 税收法律体系 一、税收法律、法规、规定和规范性文件 二、基本法和单行税法 三、实体法和程序法 四、商品税法、所得税法、财产税法及其他 税法的制定、解释、实施与适用 第四节 税收筹划概论 第二周 第二章 增值税 第一节 税种的设置 纳税对象、纳税人与纳税义务发生时间 一、纳税人 二、征税对象 （一）货物（有形、动产） （二）加工、修理和修配劳务 （三）进口货物 三、纳税义务发生时间： 第三节 税率、计税方法与税额计算 一、税率 二、计税方法 三、销项税额的计算 （一）一般规定：全部价款和价外费用 （二）几种特殊销售方式的计税方法 1、折扣方式销售 2、以旧换新 3、还本销售 4、以物易物方式 第三周 四、进项税的确定 （一）允许抵扣的项目中应注意的问题： （二）不得从当期抵扣的进项税 （三）进项税额调整 五、应纳税额的计算 六、增值税税收筹划 第四周 第三章 消费税 第一节 税种的设置 一、消费税的概念： 二、消费税的特殊作用 纳税对象、纳税人与纳税义务发生时间 一、纳税对象 二、纳税人 三、纳税义务发生时间 税目、税率 第五周 第四节 应纳税额的计算 一、销售额的确定 （一）指向购买方收取的全部价款及价外费用 （二）自产自用消费品销售额的计算 （三）委托加工应税消费品应纳税额的计算 （四）进口的应税消费品的计税 二、计算 三、应税消费品已纳税额的扣除 （一）一般情况： （二）委托加工收回的应税消费品连续生产其他应税消费品 （三）特殊情况 第五节 税款的缴纳 一、缴纳的期限 二、缴纳的地点 第六节 消费税税收筹划 第六周 第四章 营业税 第一节 税种的设置 第二节 纳税义务人、纳税对象及税率 一、纳税义务人 二、纳税对象及税率 三、起征点 第三节 税收优惠 一、不征税项目 二、免税项目 第四节 税款的计算 一、营业额的计算方法 二、税额计算 第五节 营业税税收筹划 第七周 第五章 关 税 第一节 税种的设置 第二节 纳税义务人及征税对象 一、纳税义务人 二、征税对象 第三节 税收优惠 第四节 完税价格的确定 进口完税价格 出口完税价格 第五节 保税制度 第六节 关税税收筹划 第八周 第六章 企业所得税 第一节 税种的设置 第二节 纳税义务人与征税对象 一、纳税义务人 二、征税对象 第三节 计税依据及收入总额的确定 一、计税依据的概念 二、收入总额的确定 三、成本费用的列支 资产的税务处理 第九周 第四节 所得税的计算 一、基本税率 二、税额计算 第十周 第四节 税收优惠 一、区域优惠 二、产业优惠 三、亏损抵补 其他优惠 第六节 所得税税收筹划 第十一周 第七章 外商投资企业和外国企业所得税 第一节 税种的设置 第二节 纳税义务人与征税对象 一、纳税义务人 二、征税对象 第三节 所得税的计算 一、计税依据 二、成本的扣除 三、资产的计价 四、计税税率 计算方法 第十二周 第四节 税收优惠 一、地区优惠 二、对于生产性投资的优惠 三、再投资退税及计算 四、亏