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第二章、存款业务 2-1.江苏泰兴市横港建筑公司为支票户，向开户行泰兴工行存入现金780000元。 借：库存现金 780000 贷：吸收存款- （1）1月1日开户存入现金10000元 （2）1月4日同城他行开户单位B公司付货款10000元 （3）1月7日转帐付C厂（他行）10000元 （4）2月1日异地D厂付款20000元 （5）2月27日同城E厂付款30000元 （6）3月5日付同城他行开户F厂20000元 （7）3月18日付款给异地某公司30000元 计算第一季度所产生的利息。 月 日 摘 要 借方 贷方 余额（贷） 日数 积数 1 1 开户存入现金 10000 10000 1 4 同城他行开户单位B付 10000 20000 3 30000 1 7 转帐付款C厂（他行） 10000 10000 3 60000 2 1 异地D厂付款增加 20000 30000 25 250000 2 27 同城E厂付款增加 30000 60000 26 780000 3 5 付同城他行开户F厂 20000 40000 6 360000 3 18 付款异地 10000 30000 13 520000 3 20 30000 3 90000 2090000 第一季度的利息=2090000×2‰÷30=139.33元  会计分录为：借：利息支出 139.33 贷：吸收存款——A厂 139.33 2-3.某公司同年向泰兴工行申请定期存款80000元，存期为1年，利率8%。则会计分录为： 借：吸收存款-活期-××公司 80000 贷：吸收存款--××公司 80000 一年后，该公司将定期存款取出，工行的转账分录为： 利息＝80000×1×8%＝6400（元） 借：吸收存款-定期-横港建筑公司户 80000 利息支出- 贷：吸收存款--横港建筑公司户 86400 2-4.某单位存入银行一笔定期存款20万元，期限1年，月利率1.875 ‰ ，9日25日到期，该单位于10月9日来行支取，支取日活期存款利率为0.6 ‰ ，试计算应付利息。 到期利息＝200000×12×1.875 ‰ ＝4500元 ‰ ÷30）＝56元 借：库存现金 8500 贷：吸收存款—××户 8500 2-6.某客户活期储蓄存款账户支取情况如下表，假定适用的活期储蓄存款利率为0.72%，计息期间利率没有调整，银行计算该储户活期存款账户利息时，按实际天数累计计息积数。 日期 存入 支取 余额 计息积数 2006 1 2 10，000 10，000 32×10，000=320，000 2006 2 3 3，000 7，000 18×7，000 =126，000 2006 2 21 5，000 12，000 12×12，000=144，000 2006 3 5 2，000 10，000 13×10，000=130，000 2006 3 18 10，000 0 应付利息=（320，000+126，000+144，000+130，000）×(0.72%÷360)=144元 2-7.2004年4月5日，某储户存入10000元整存整取定期储蓄存款，期限为2年，利率为10%，2006年10月6日到银行支取，支取日的活期储蓄存款的利率为2‰，做出存入时、支取时的会计分录。 存入时： 借：库存现金 10000 贷：吸收存款——10000 到期支取： 借：吸收存款——整存整取××户 10000 利息支出 2120.67 贷：库存现金 12120.67 =10000×2×10%+10000×2‰÷30×181=2120.67 2-8.2005年4月10日，某储户存入10000元整存整取定期储蓄存款，期限为1年，利率为10%