一般纳税人会计分录.docVIP

0 `一般纳税人基本会计分录 注册资金交存验资户  借：银行存款----验资户贷：实收资本2、 由验资户转入基本户借：银行存款----基本户贷：银行存款----验资户3、 取备用金 中借：现金贷：银行存款 4、 签定租房合同，交租金。 借：长期待摊费用 贷：银行存款5、 购置电脑、办公家俱等固定资产。借：固定资产 ：银行存款  购置笔、纸袋等办公用品。 借：管理费用贷：现金P7、 支付与销售有关和各项费用。 借：营业费用 贷：现金（银存） 8、 预存税款 借：银行存款----纳税户 贷：银行存款----基本户 中9、 采购商品，增值税直接记入产品成本中借：库存商品贷：银行存款10、 因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。 借：财务费用 贷：银行存款11、发生销售收入,款项收回。借：银行存款贷：主营业务收入? ?? ???应交税金----应交增值税 结转成本借：主营业务成本贷：库存商品12、月未预提本月工资、福利费。? ?借：管理费用----工资? ? ?? 营业费用----工资贷：应付工资? ?借：管理费用----福利费? ?? 营业费用----福利费 贷：应付福利费 13、本月利息收入。? ?借：银行存款? ???贷：财务费用14、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）? 借：管理费用---折旧费? ???：累计折旧 借：管理费用---租金贷：长期待摊费用? ?16、计算本月应交的税金借：主营业务税金及附加 .? ?贷：应交税金----城市建设维护税?? ? 其它应交款----教育税附加? ?17、交纳本年印花税。（购销合同0.03%；借款合同0.005%；? ?财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%； 货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；营业账簿、权利、许可证照每本5元）借：管理费用----印花税 贷：银行存款----纳税户 18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。 借：所得税 贷：应交税金---应交所得税 （主营业务收入-主营业务成本-管理 费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*33%? ?结转本年利润 借：本年利润?贷：主营业务成本? ?管理费用? ?? ? 营业费用? ?? ? 财务费用? ?? ?所得税 借：主营业务收入 贷：本年利润 20、结转利润分配中借：利润分配---未分配利润 贷：本年利润 * 一般纳税人的增值税账务处理： 1、发生销售时：贷：产品销售收入 应交税金-应交增值税—销项税额 借：银行存款（现金、应收账款） 2、购进货物时：借：原材料 应交税金-应交增值税—进项税额 贷：银行存款（现金、应付账款） 3、购进货物用于非应税项目（如在建工程、职工福利、用于生产出口货物）时：借：在建工程（应付福利费、商品销售成本〈结转出口商品销售成本时〉） 贷：应交税金-应交增值税—进项税额转出 4、缴纳税款时：借：应交税金-应交增值税 贷：银行存款（现金） 5、转出未交或多交增值税时： （1）转出未交增值税，借：应交税金-未交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金-未交增值税 （2）转出多交增值税，借：应交税金-未交增值税 贷：应交税金-未交增值税（转出多交增值税） “应交税金-未交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的增值税。 二、小规模纳税人的增值税账务处理： 发生销售时：贷：产品销售收入 应交税金-应交增值税 借：银行存款（现金、应收账款） 缴纳税款时：借：应交税金-应交增值税 贷：银行存款（现金）少计提增值税该如何做分录借：应交税金-应缴增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金-未交增值税 借：应交税金-未交增值税 贷：银行存款 小规模纳税人借：应交税金-应缴增值税 贷：银行存款 一、工资薪金个人所得税计算 (一)每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额2000元/月，为应纳税所得额，按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。