国际税收A卷.docVIP

诚实考试吾心不虚 ，公平竞争方显实力， 考试失败尚有机会 ，考试舞弊前功尽弃。 上海财经大学成人高等教育考试卷（A）闭卷 课程名称： 国际税收学 2010-2011 学年第一学期 姓名 学号 专业 班级 题号 一 二 三 四 五 六 七 八 总分 得分 得分 一、单选题(每小题2分，共计20分) 1、发展中国家侧重于选用的税收管辖权是() A.居民税收管辖权B.地域税收管辖权C.公民税收管辖权D.居民和公民税收管辖权 与住所及居所标准同类性质的标准是() A.国籍标准B.公民标准C.法律标准D.居住时间标准 A国际税收分配关系 B 国际税务协调关系 C 国际间税收分配关系和税务协调关系 D 国外税收 4、国际重复征税一般包括（ ） A 税制性重复征税和经济性重复征税 B经济性重复征税和法律性重复征税 C经济性重复征税 D 法律性重复征税 5、免除国际双重征税的最佳方法是( ) A.减免法　B.扣除法　C.免税法　D.抵免法 下列选项中属纯国际避税地的是() A.香港B.澳门C.百慕大　D.新加坡 税收协定的受益人是( ) A.缔约国政府B.缔约国居民C.非缔约国居民D.缔约国税务当局 跨国自然人想转移或避免其高税国税负，摆脱管辖权制约，其唯一途径是() A.逃亡国外B.宣告死亡C.放弃原国籍获得别国国籍D.争取双重国籍 得分 三、论述题(每小题10分，共计20分) 避税地对避税地所在国有哪些正负效应？ 2、涉外税收负担原则具有哪些重要的经济和财政意义？ 得分 四、计算题(第1小题5分，第2、3小题10分，共计25分) 1、假设AB国的常设机构销售给B国一批计算机，取得跨国营业所得50又通过B某独立贸易公司销售游戏机，取得跨国营业所得18按照引力原则该公司应纳所得税多少元？假设外国某总公司在本国当年应税所得为4000它设在中国的分公司当年应税所得为2000已按%的税率缴纳了所得税0万元，若其居住国规定的所得税税率为超额累进税率，年所得不超过5000，5000至5500万元的为40%，超过5500请计算：1）在全额免税法下该公司应纳本国公司所得税多少？（2）在累进免税法下该公司应纳本国公司所得税多少？（3）全额免税方法下该公司共缴纳所得税多少？（4）累进免税方法下该公司共缴纳所得税多少？（10分） 3、假设中国的总公司当年应税所得为5000所得税税率%，设在某国的分公司当年应税所得2000如果该国所得税税率为%，享受税额减半的优惠，则计算：1）已缴当地政府所得税税额多少？（2）抵免限额为多少？（3）在没有税收饶让下，居住国允许直接抵免时总公司应向居住国缴纳的所得税税额是多少？（4）居住国政府在税收饶让直接抵免下应征所得税税额多少？（10分） 得分 五、案例分析题(第1小题9分，第2小题6分，共计15分) 1、甲公司是A国的居民公司，A国所得税税率为33%，甲公司准备分别在B国和C国投资进行跨国经营，为了决定在这些国家开办子公司还是分公司，甲公司对B国和C国的税收政策进行了了解，B国所得税税率为15%，并对外资法人企业给予开业后3年免税期，A国在与B国签订的税收协定中承诺承担税收饶让义务，C国的所得税税率为35%，没有免税期也没有与A国签订税收协定。甲公司预测，A国公司在未来10年内都会保持盈利，在B国经营的前3年会有丰厚的盈利，而C国经营的前3年会产生一定的亏损。分析甲公司在B国和C国进行经营是采用分公司形式好还是子公司形式好? 第1页/共4页 ……………………………………………………………装 订 线………………………………………………… ……………………………………………………………装 订 线…………………………………………………