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(最新精品)新企业所得税试题.doc
xx省国税系统第四期新企业所得税法培训班测试题
姓名: 单位: 分数:
一、单项选择题(请将正确答案填入下列表格,每题2分,共计30 分)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
1、某企业2008年实现会计利润为50万元,当年向困难地区捐赠10万元,该企业当年捐赠的扣除限额是( )。
A 1.5万元 B 0 C 2.5万元 D 6万元
2、计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中扣除的是()。
A代扣代缴的个人所得税B各项税收滞纳金、罚款支出
C非广告性质的赞助支出D无形资产开发未形成资产的部分
3、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得提取折旧的固定资产是( )。
A房屋、建筑物B以经营租赁方式出租的固定资产
C已提足折旧继续使用的固定资产D季节性停用的机器设备
4、根据企业所得税法及其实施条例的规定,纳税人的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。
A罚金B税收滞纳金C银行罚息D被没收财物的损失
5、某企业研制一项新技术,在研制过程中支付材料费50000元,支付工人费80000元,研制成功后,在申请专利的过程中发生的专利登记费40000元,律师费8000元,该项专利权的入帐价值为( )元。
A 50000 B 130000 C 178000 D 48000
6、某企业于2008年5月1日以500000元的价格购入并投入使用设备一台,预计合理残值为20000元,预计可用10年。该企业采用直线法按月计提折旧,假定于2017年3月1日将设备售出,价格为16000元,则出售该设备的损失为( )元。
A 64000 B56000 C 60000 D 68000
7下列项目中,不属于企业所得税优惠政策的是()。
A企业从事远洋捕捞(包括近海和内陆)项目所得
B企业从事公共污水处理、沼气综合开发利用、海水淡化项目
C企业从事公路项目投资经营所得
D企业从事海水养殖、内陆养殖项目所得
8计算企业应纳税所得额时,允许在当期扣除的项目有()。
A只要不超过当年实际发生业务招待费的60%的业务招待费B免税收入形成的费用
C不征税收入形成的固定资产的折旧 D企业间支付的管理费
9、某企业2008年转让技术所有权取得的所得为600万元,其应并入当年应纳税所得额的技术转让所得为()。
A 50万元B 600万元C 100万元D 0万元
10 在计算企业所得税时,下列项目中不计入应纳税所得额的是()。
A将本企业商品用于职工福利
B因债权人原因确定无法支付的应付款项
C将自产的货物用于管理部门
D接收捐赠的实物资产
11下列享受减半征收企业所得税项目税收优惠的是()。
A饮料作物的种植B中药材的种植
C家禽的饲养 D水果的种植
12、某工业企业2008年度应纳税所得额10万元,年初从业人员80人,年末从业人员110人;年初资产总额2000万元,年末资产总额3000万元,则该企业当年适用的税率为()。
A 25% B 20% C 27% D 33%
13、按照企业所得税法及其实施条例规定,租入固定资产的改建支出的摊销期为( )。
A不得低于3年
B按照固定资产尚可使用年限
C按照合同约定的剩余租赁期限
D按照固定资产预计尚可使用年限
14、纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除,这项要求符合企业所得税费用扣除的哪项原则()。
A权责发生制B配比原则C相关性原则 D确定性原则
15、在计算企业所得税时,企业通过非货币性资产交换取得的无形资产的计税基础是()。
A以该资产的公允价值和支付的相关税费B评估确认的价值
C换出企业开发过程中该资产符合资本化条件后至使用前的实际支出 D法律认定
二、多项选择题((请将正确答案填入下列表格,每题2分,共计30分)
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1、为避免或缓解国际重复征税,纳税人居住国可以采用的方法有()。
A免税制 B抵免制 C扣除制 D减税制
2、我国现行企业所得税适用的法定税率和优惠税率是()。
A 25% B 10% C 20% D 15%
3、下列各税种,在
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