(最新精品)税法 (李晓红 著) 清华大学出版社 北京交通大学出版社 课后习题答案.doc

第 1 章 课后练习题 一、填空题。 1．强制性、固定性和无偿性 2．税收公平原则和税收效率原则  3．生产型 收入型 消费型 消费型 4．增值额 5．报关地 二、选择题。(包括单项选择和多项选择)  3．分配收入职能、资源配置职能和反映监督职能 4．直接税和间接税  1．AC 2．B 三、判断题。  3．C 4. AC 5．D 5．价内税和价外税 二、简答题(略)  1．×  2．× 3．√ 4. × 5.×  率 第 2 章 课后练习题 【牛刀小试】 一、填空题。 1．主体 客体 内容 2． 比例税率 定额税率 超额累进税率 超率累进税 3．税收实体法 税收程序法 4．单位 个人 5．单一税制 复合税制 四、简答题。(略) 【竞技场】 一、单选题。 1. D 2．B 3．B 4．A 5．C 6．D 7．A 8.D 9. B 10．A 二、多选题。 1．ABC 2.ABD 3.ABC 4.AB 5．CD 三、案例分析题。 1． (1)当期的销项税额=21.64 (万元)  二、选择题。(包括单项选择和多项选择) 1．C 2．C 3．ACD 4．D 三、判断题。  5.B  (2)当期可抵扣的进项税额=18.87 (万元) (3)当期应纳的增值税=2.77(万元) (4)属于兼营行为，分别核算的应纳营业税，应纳营业  1．×  2．√ 3．×  4．×  5．×  税=0.05(万元)  四、简答题。(略) 【竞技场】 一、单选题。  2．当期应纳增值税额 =当期销项税额 -当期进项税额 =103360-52538=50822(元) (提示：非正常损失的面粉作进项税额转出处理，转  1．D 2．B 3．C 4．C 5．B  额数的出  =(10985-465-420)×13%+465÷(1-  二、多选题。 1．DE 2． BCD 3． AD 4． CD 5．ABC 第 3 章 课后练习题 【牛刀小试】 一、填空题。 1．17% 2．一般纳税人 小规模纳税人  7%)×7%=1313+35=1348(元)收购的水果损失作进项税额 转出处理，转出的数额=3480÷(1-13%)×13%=520(元)) 3.（1） 当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝20（万元） （2）当期应纳税额＝-36（万元） （3）出口货物“免、抵、退”税额＝65（万元） （4）该企业当期应退税额＝36（万元） （5）当期免抵税额＝29（万元） - 1 -  第 4 章课后练习题 【牛刀小试】 一、填空题。 1．委托加工 应税消费品 2．从价计税 从量计税 复合计税 3．15 4．委托方 受托方 5．零售 二、选择题。(包括单项选择和多项选择)  （5） 生产领用外购已税烟丝部分所负担的消费税允许 在当期应纳的消费税中扣除 当期允许抵扣当期应纳消费税数额＝（40＋60－35） ×30%＝19.5（万元） （6）当期实缴消费税＝511.5+28.59＋10.23＋5.115－ 19.5＝535.94（万元） 2．(1) 当期应纳增值税税额＝ 107.70 －31.02 －10＝ 66.68（万元） (更正： 题目中8 月 1 日增值税进项税额余额为 10 万元，  1．AC 2．C 三、判断题。  3．BD 4．C  5．ACD  改为 3 月 1 日增值税进项税额余额为 10 万元) (2) 当期应纳消费税税额＝76.03（万元）  1．× 2．× 3.× 四、简答题。(略) 【竞技场】 一、单选题。  4.×  5. ×  第 5 章 营业税课后练习题 【牛刀小试】 一、填空题。 1．行业  1．C 2.D  3.D 4. D  5. C  2．总承包人  6．A 7．D 8.C 9.B  10.B  二、多选题。 1. ACD 2.ABD 3.BD(注：按 2009 年最新法规规 定，B 答案核算地改为机构所在地更为恰当) 4.AC 5.ABC 三、案例分析题。 1． （1）销售甲类卷烟应纳消费税＝ 500×0.015 ＋ 900×56%＝511.5（万元） （2）销售乙类卷烟应纳消费税＝60× 0.015＋90×36%/ （1+17%）＝28.59（万元） 3．营业税 4．收到预收款 5．3%(注;最新政策为 3%的税率减半) 二、选择题。(包括单项选择和多项选择) 1．AD 2.C 3．A 4．C 三、判断题。 1．× 2．√ 3．× 4．× 5．× 四、简答题。(略) 【竞技场】 一、单选题。  5．D  （3） 视同销售， 应纳消费税＝10×0.015＋ 〔900×10/500〕 ×56%＝10.23（万元） （4）注： 将卷烟厂生产的甲类卷烟不含税