谈税务师事务所及税务师的代理、筹划作用.pdfVIP

税务筹划 谈税务师事务所及税务师的代理、筹划作用 江苏鼎舜税务师事务所有限公司 李雪萍 摘要:税务师事务所是专职从事税务代理的工作机构，它可以是由 案例三、举一个消费税的例子。白酒的消费税率调整为从价计征 税务师合伙设立的组织，或者是由一定数量的税务师发起成立的负有 20%，从量计征每500克0.5元。如果维持原来的经营政策不变，消费税 限责任的税务师事务所。税务师事务所是实行独立核算、自负盈亏的 的税率占单价的比重就上升了，税负率明显升高。在此情形下正确的 经济实体，是一种中介组织，提供专门的税务服务，类似律师事务所提 对待方式应该是提高产品档次和价位，从而降低税负。如果一个酒类 供法律服务。税务师是指经全国统一考试合格，从事税务代理活动的 制造企业忽略了这个税法信息，依然生产低价酒，没有向高档酒转变， 专业人士。在我国，税务师不能单独执业，必须依托税务师所事务从事 那在同业中的竞争力将大大削弱。这也是在酒的消费税率调整后，市 代理活动。税务代理指代理人接受纳税主体的委托，在法定的代理范 场上绝大部份的酒都涨价的原因。很多本来中低档品牌都往高档品战 围内依法代其办理相关税务事宜的行为。税务筹划是由TaxPlanning 略转移。 意译而来，是指在纳税行为发生之前，在遵纪守法的前提下，通过对纳 案例四、一个增值税的例子。运输企业在营改增之前，要交纳5% 税主体的经营投资行为等的涉税事项做出事先安排，以少缴税或延迟 营业税，税负率是5%。营改增之后，增值税税率是11%，看似税负率提 纳税为目标的一系列策划活动。 运输企业需要大量购置运输车辆，增值税 高了，实则不然。原因在于， 关键词:税务师事务所 税务师 税务代理 税务筹划 改革后，购置汽车的进项增值税可以抵扣。也就是说，运输企业增值税 税率为11%，但只要取得17%的进项税票，就可以抵扣17%的进项税。 我国的税务代理行业与其他国家相比尚处在初级阶段，它是伴随 这样算下来，整体税负率很可能会低于5%。这个规定出台后，运输企 着社会主义市场经济体制的逐步建立和完善,作为税收征收管理改革 业可以转变经营方式，对老旧的运输车辆做淘汰处理，购置新的车辆， 的重要环节和内容被推行起来的。经过10余年的发展,我国税务代理 提高生产效率。这样既能提高生产力，又使税负不升反降，对两方面都 行业从无到有、从弱小到壮大，有很大进步。然而目前国内委托税务师 有促进作用。 事务所进行税务代理的工商企业不到10%，个人委托税务师事务所进 案例五、举一个企业所得税的例子。国家大政方针是调整产业结 行税务代理的几乎没有。随着税收制度的逐步完善，税收规模和纳税 构，鼓励技术创新，在税法上体现很多税收优惠政策。比如企业所得税 人数量的不断扩大，我国的涉税服务需求必将逐步增长。到今年年底， 的加计扣除政策、软件企业的即征即退政策。在企业所得税中表现的 行业年收入将近200亿元，税务师近14万人，执业税务师近5万人。税 一面为企业的研发费可以加计扣除。这对高新技术企业及正在转型为 务代理蓬勃发展主要表现为，越来越多的纳税人委托税务师事务所进 高新的企业是利好消息，可以加大研发支出的投入。为企业研发新技 行代理与筹划，通过对经营投资行为的统筹安排，最大限度的达到利益 术，在创新的同时又能抵税，企业可以有长足的发展。推而广之，对整 最大化。 个社会的前进都是有推动作用的，这也是税法政策制定的深远意义。 税收环境是企业最重要的生存环境之一，因此与税务部门的关系 以上几个案例说明了解并运用好税法的重要性。从企业自身来 就显得尤为重要。它是企业必须重点维系的关系，因为会影响到企业 讲，主动积极的接受税法新规并合理地应用于生产经营之中难度很 的资金流、留存收益、企业形象等。因为企业没有能力对税收政策进行 大。税务师及事务所是具有税法专门知识的群体，可以通过中介形式 恰如其分的理解，因此必须借助税务师及事务所的解读与传达。税所 为企业进行有效筹划，让企业达到利益最大化。推而广之，随着税务师 及税务