上市公司中期报告披露与分析讲义.pptVIP

2、公司基本情况 公司基本事项 主要财务数据和指标 3、股本变动和主要股东持股情况 公司应当披露报告期期末持有公司股份达5%以上(含5%)股东的全称、报告期内股份的增减变动及期末余额、所持股份类别以及所持股份被质押、冻结或托管的情况。持股5%以上(含5%)的股东少于10名的，公司应披露至少10名最大股东的持股情况。 3、股本变动和主要股东持股情况（续） 前10名股东所持股份中包括已上市流通股份和未上市流通股份的，应分别披露其数量 ；前10名股东之间存在的关联关系；因作为战略投资者或一般法人参与配售新股成为前10名股东的，应予以说明，并披露约定持股期间的起止时间；前10名股东中代表国家持股的单位以及外资股东。 4、 董事、监事、高级管理人员情况 公司应当披露报告期内董事、监事、高级管理人员持有公司股票的变动情况。 公司应当披露报告期内董事、监事、高级管理人员的新聘或解聘情况。 5、董事会报告 董事会应当介绍报告期内经营情况，分析公司报告期内经营活动的总体状况； 董事会应当说明报告期投资情况 ； 财务报告经注册会计师审计，并被出具非标准无保留意见的审计报告的，董事会应当对审计意见涉及的事项予以说明。 6、重要事项 公司应当披露以前期间拟定、在报告期实施的利润分配方案、公积金转增股本方案或发行新股方案的执行情况； 公司应当披露在报告期内发生及以前期间发生但持续到报告期的重大诉讼、仲裁事项，包括进展情况或审理结果，及对经营成果与财务状况的影响 ； 公司应当披露在报告期内发生及以前期间发生但持续到报告期的重大资产收购、出售及企业合并事项 ； 公司应当分类披露在报告期内发生的重大关联交易事项； 公司应当披露重大合同及其履行情况等 。 7、财务报告 公司应当在半年度报告中披露比较式利润表、资产负债表、现金流量表、所有者权益变动表及报表附注。 其编制应当按照财政部发布的《企业会计准则32号——中期报告》的要求进行。 财务报告未经审计的，公司应当注明“未经审计”字样。财务报告经过审计的，若注册会计师出具的审计意见为标准无保留意见，公司应明确说明注册会计师出具标准无保留意见的审计报告；若注册会计师出具的审计意见为非标准无保留意见，公司应披露审计报告全文。 8、 备查文件 五、半年度报告与年报的差异与分析 差异： 1、一般不需审计； 2、无“监事会报告”； 3、无“公司治理结构”。 1、一般需审计，但以下情形除外： ①公司拟在下半年办理配股或增发新股申报事宜的； ②在中期拟定分红预案或公积金转增股本预案，并将在下半年实施的； ③已暂停上市（连续亏损三年）并获得宽限期（半年）的*ST公司； ④中国证监会或证券交易所认为应当进行审计的其他情形。 五、半年度报告的阅读与分析 （一）、公司重要提示 （二）、公司上半年主要财务数据和指标 （三）、公司董事会报告 （四）、公司发生的重大事项 （五）、公司财务报告 （一）、公司重要提示 1、关注公司董事有无对半年度报告的真实性、准确性、完整性提出异议； 2、半年度报告是否经过审计、审计意见如何； （二）、公司上半年主要财务数据和指标 因关注与上年同期相比经营业绩、财务状况变化的总括情况，但必须结合公司股本的变化情况来考虑。 （三）、公司董事会报告 1、关注公司主营业务情况，包括主营业务范围、结构、盈利情况是否发生变化； 2、关注募集资金使用情况，包括是否按承诺的项目投入、进度如何、产生的收益如何，募集资金的用途是否发生重大变更等。 （四）、公司发生的重大事项 1、关注重大资产收购、出售、资产重组事项； 2、关注公司的重大诉讼、仲裁事项； 3、关注关联债权、债务往来情况； 4、关注重大担保事项； 5、关注重大合同执行情况，包括托管、承包、租赁、委托理财等。 （五）、公司财务报告 1、关注半年度财务报告是否经过审计、审计意见类型； 2、公司会计政策、会计估计是否变更，是否有重大会计差错更正； 3、公司合并报表的合并范围是否发生变动； 4、关注公司偿债能力、盈利能力、经营效率、成长性等与上年同期相比的变化情况。 六、季度报告 1、发展历程 2、季度报告的阅读 1、发展历程 ①2001年4月6日中国证监会颁布实施了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第13号——季度报告内容与格式特别规定》。通知要求： 2001年第一季度结束后，股票交易实行特别处理的上市公司应尽量编制并披露季度报告，鼓励其他上市公司编制并披露季度报告（续）； 1、发展历程 2001年第三季度结束后，股票交易实行特别处理的上市公司必须编制并披露季度报告，其他上市公司尽量编制并披露季度报告。 2002年第一季度起，所有上市公司必须编制并披露季度报告。 上市公司应在会计年度前3个月