税收学教学课件PPT作者蒙丽珍安仲文第二章税收基本理论 .pptVIP

* * * * 第五节 税收效应 一、税收效应的概念 税收效应是指纳税人因国家课税而在其经济选择和经济行为方面做出的反应，也就是通常所说的税收调节作用。 二、税收与消费者行为 （一）税收对消费者选择的收入效应 （二）税收对消费者选择的替代效应 第五节 税收效应 三、税收与生产者行为 （一）税收对生产者选择的收入效应 （二）税收对生产者选择的替代效应 四、税收与劳动投入 （一）税收对劳动投入的收入效应 （二）税收对劳动投入的替代效应 第五节 税收效应 五、税收对储蓄的影响 （一）税收对私人储蓄的收入效应 （二）税收对私人储蓄的替代效应 六、税收对投资的影响 （一）税收对私人投资收益率的影响 （二）税收对私人资本折旧率的影响 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 东北财经大学出版社 第二章 税收基本理论 第一节 税制结构 第二节 税收原则 第三节 税收负担与转嫁 第四节 税收成本 第五节 税收效应 第一节 税制结构 一、税制结构的概念 二、税制模式 （一）单一税制 1.单一土地税论 2.单一消费税论 3.单一资本税论 4.单一所得税论 （二）复合税制 第一节 税制结构 三、税制结构分类 （一）从税收分类标准来划分 （二）从税收管理的权限来划分 （三）从税制结构中的税种数量来划分 第一节 税制结构 四、影响税制结构的因素 （一）生产力发展水平 （二）经济结构 （三）政府调节经济的意图 （四）税收征管水平 （五）历史原因 （六）国际影响 第一节 税制结构 五、税制结构比较 （一）发达国家税制结构的形成与发展 发达国家形成以个人所得税为主体的税制结构主要取决于以下客观条件： 1.发达国家较高的人均收入水平为普遍课征个人所得税提供了基本条件。 第一节 税制结构 2.发达国家经济的高度货币化及社会城市化程度为个人所得税的课征提供了良好的外部社会条件。 3.发达国家较为健全的司法体制以及先进的税收征管系统为个人所得税的课征提供了现实条件。 第一节 税制结构 （二）发展中国家税收结构的形成与发展 1.发展中国家人均收入水平较低，课税基础相对狭窄。 2.发展中国家经济的市场化、商品化、货币化程度低，给对所得课税的征管带来了极大的困难。 3.发展中国家国民教育水平低下，会计和统计制度不健全，税收管理能力落后，使得发展中国家对于商品税具有较大的依赖性。 第一节 税制结构 （三）我国的税制结构 当前我国税制结构存在的主要问题表现在以下几个方面： 1.流转税与所得税的比重不尽合理，流转税比重偏高。 2.在流转类税收中，选择性流转税（消费税）的比重过低。 第一节 税制结构 3.在所得类税收中，个人所得税的比重过低。 4.社会保障未实行费改税，对社会保障收入筹集有一定的负面影响。 5.资源税税负过轻，环境税、物业税、遗产税等对经济可持续发展和调节社会收入分配意义重大的税种缺乏。 第二节 税收原则 一、税收原则的概念 税收原则是国家制定税收政策、建立税收制度应遵循的理论准则和行为规范。 第二节 税收原则 二、西方税收原则 （一）威廉·配第的税收原则 （二）攸士第的税收原则 1.适度 2.公平 3.福利 4.适应 5.确实 6.简便省费 第二节 税收原则 （三）亚当·斯密的税收原则 1.平等原则 2.确实原则 3.便利原则 4.最小征收费用原则 第二节 税收原则 （四）瓦格纳的税收原则 1.财政政策原则 2.国民经济原则 3.社会公平原则 4.税务行政原则 第二节 税收原则 三、中国税收原则 我国社会主义市场经济下的税收原则主要体现在以下几方面： （一）财政原则 （二）公平原则 （三）效率原则 （四）法治原则 （五）文明原则 第二节 税收原则 四、现代西方税收原则 （一）公平原则 （二）效率原则 （三）稳定原则 第三节 税收负担与转嫁 一、税收负担的概念 税收负担，简称“税负”，是指由于国家征税给纳税人带来的经济利益损失。 第三节 税收负担与转嫁 二、税收负担的分类 （一）按层次划分，税收负担分为宏观税负和微观税负 1.宏观税负（总体税负） 2.微观税负（个体税负） 第三节 税收负担与转嫁 （二）按纳税人负税的现象与实质划分，税收负担分为名义税负与实际税负 1.名义税负 2.实际税负 （三）按税负是否转嫁划分，税收负担分为直接税负与间接税负 1.直接税负 2.间接税负 第三节 税收负担与转嫁 三、影响税收负担的因素 （一）社会经济发展水平 （二）国家与企业之间的分配体制 （三）国家实行的宏观经济政策 （四）国家财政收支状况 第三节 税收负担与转嫁 （五）税收制度 影响税收负担的税收制度因素主要有： 1.税率 2.计税依据 3.加成和加