房地产企业全面预算成本管理实训.ppt

* 北京工商大学 * 责任中心 责任指标 考核指标 控制指标 备注 投资中心 净利润， ROE,ROA, 资产负债率、FCF 利润中心 ROA，利润总额或净利，货款回收额、 营业收入增长率（总产值增长率）成本费用率、资产优化率、 成本管理费率、资产负债率、FCF 利润中心内部自行划分成本中心和费用中心用以下相关指标进行控制 成本中心 既定经营计划下的成本总额 经营计划完成情况、成本降低率、预算差异、返工率、服务及时率与质量 总产值、工程物资、人员、办公费用的消耗定额 费用中心 费用总额 费用预算降低率 预算外费用控制率、预算内项目间挪用情况控制、工作质量与及时性 XX公司预算考评指标体系的设计 * 北京工商大学 * 业绩考核与全面预算的关系： ①考核指标就是战略导向指标、业绩合同指标； ②考核标杆必须是预算目标，与预算目标对照； ③年度的业绩≡ 前三季度分季度“平时成绩”＋年终“期末成绩” ④重点：与项目进展、预算安排的衔接 ⑤文化：鼓励对话与沟通 * 北京工商大学 * 100 80 60 40 20 0 得分 50% 80% 100% 120% 140% 2 0.8 1.2 目标利润指标完成率得分曲线图 指标值 * 北京工商大学 * 四、案例介绍 另见讲义 重要提示：案例资料请不要外传。 * 北京工商大学 * Thank You For Your Attendance ! Good Luck! * * 北京工商大学 * 目标利润的测算原理： （一）顺算法： 收入（单价×销量）—成本—费用 ==利润 （二）倒算法： 股利分配额＋利润留存额＋经营者奖励==利润 （三）投资资产回报率法 利润==ROA× 经营资产额 （四）净资产报酬率法 利润= ROE × 净资产额 * 北京工商大学 * ②总部确定的目标如何下达 公平： 鞭打快牛 减少摩擦： 会叫的孩子有奶喝 恩威并重： 我的心太软 原则：A. 资本或资源标准，投入产出要求 B.市场标准、行业标准 C.战略考虑,营业周期 * 北京工商大学 * 预算利润控制指标以上年预算利润为基础，考虑预算年度内增收减支增效因素，采用环比法确定。 ××公司 预算利润 上年 预算利润 预算年度 利润目标 加：投资增效 减员增效 其它增效因素 * 北京工商大学 * 目标销售额的测算： （一）增长率法 ： （增长率/上年销售额） （二）销售利润率法： （目标利润/销售利润率） （三）盈亏临界点法： （固定成本费用＋目标利润）/ 边际贡献率 （四）市场占有率法： 市场占有率×行业销售额 （五）总资产周转率法： 预计总资产× 目标资产周转率 * 北京工商大学 * 目标销售额的分解图示 目 标 销 售 额 销什么？ 产品1 产品2 产品3 各商品销售预算 销往哪里？ 北京公司 上海公司 厦门公司 各公司销售预算 谁销？ 张三 李四 王五 业务员预算 销售渠道？ 百货店 直销店 专卖店 各中间商销售预算 销给谁？ 酒店 财政局 学校 重点客户销售预算 * 北京工商大学 * 成本预算编制问题： ①成本计算“黑洞“ ②财务成本、责任成本与现金成本的差异与协调 ③规范成本核算科目与政策是前提 ④ 成本精细“化出”利润，打造竞争优势 细节决定魅力 微小之处方显英雄本色 * 北京工商大学 * 从沃尔玛的吝啬与大方谈起： 吝啬： 1、对供应商：①超低的供货价格 ②严禁采购人员接受供货商的任何礼品和招待 2、对所有员工（包括高管）： ①在办公大厅到处可见：“打17909,长话可省钱” ②员工出去开会，记得把发的笔和纸带回来。 “打印用纸，两面用完再扔弃，浪费实在可耻” 公司CEO出差与人合住套房