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从上市公司社会责任报告看企业环保战略类型 WTO经济导刊2010年 作者 周群群 周国银 摘要： 本文在分析上市公司社会责任报告和环保信息披露的背景下，以24家深圳市上市公司2009 年发布的社会责任报告为基础，提出企业环境保护战略的分类方法，并用以评价上市公司企 业环境保护战略所处的不同发展阶段及其战略演变的驱动因素，并提出建议。 关键词：上市公司,环境保护战略，驱动因素 1． 前言 2006年深圳证券交易所发布了《上市公司社会责任指引》，对上市公司履行企业社会责 任做了全面要求，鼓励上市公司披露企业社会责任报告，引起国内上市公司对企业社会责任 的重视。2008年，深交所要求深证100指数的公司必须披露社会责任报告。2008年深圳上市 公司协会又发起上市公司环保自律倡议活动，建议上市公司从五方面进行环保自律：制定环 保及能源发展战略、建立环境管理体系，塑造和保持在社会上的环保形象，直至达到国内同 行业先进水平；推行清洁生产、生态效益，使用不含法律法规以及国际公约禁用的物质；主 要污染物排放应符合国家及地方排放标准和总量控制指标要求；倡导企业积极购买、研发和 使用环保新材料、新技术、新工艺和新能源；普及环保常识、提升员工环保观念。2008年上 海国家会计学院社会责任研究所首次发布上市公司企业社会责任指数排行榜。 2009年上海证券交易所发布“关于加强上市公司社会责任承担工作暨发布《上海证券交 易所上市公司环境信息披露指引》的通知”，要求上市公司根据自身特点拟定年度社会责任 报告的具体内容，报告至少应当包括“公司在促进环境及生态可持续发展方面的工作，例如： 如何防止并减少污染环境、如何保护水资源及能源、如何保证所在区域的适合居住性、以及 如何保护并提高所在区域的生物多样性等”。2009年上海证券交易所正式发布上证社会责任 指数，这一指数的发布对上市公司积极主动地履行社会责任起到了促进作用。 据中国社会科学院统计，截至2009年10月共有582家企业发布社会责任报告，比2006年 1 的32家增长了17倍。而2008年上市公司100强中，只有10%的公司发表了社会责任报告。本文 以深圳市24家上市公司为样本，对样本公司2009年发布的社会责任报告内容进行实证分析， 通过对报告内容广度和深度的分析，分析上市公司处理环境问题的行动和战略，探讨进一步 改善上市公司环境保护的建议。 2 文献综述 任何企业生产经营活动都会对环境产生不同程度的影响，企业的产品和服务也会对环境 造成影响。目前环境污染问题已经成为一个严重的社会问题，一些企业严重污染环境引起当 地居民抗议和抵制。不同企业对环境问题的重视程度不同而采取不同的对策。目前大致有两 类方法用来评价企业环境管理水平，一是根据企业处理环境问题的战略，即企业实现环境目 标而采取的手段，行动和方法，可以用定性的态度来衡量；另一个是根据企业处理环境问题 的绩效，即企业采取环境行动的结果和产出，可以用定量的数据来衡量。两种方法之间存在 一定的因果关系，因为态度或战略决定结果和绩效。根据戴维斯和布洛姆（Davis and Blomstrom,1966）将企业处理环境和社会问题的战略分为五种，即逃避手段，公关手段，法 律手段，协商手段和解决问题。伊恩.威尔逊（Ian wilson，1975）提出了RDAP模式，即消 极应付(Reaction)，被动防御(Defense)，协商调和(Accommodation)和积极主动(Proaction) 来描述企业对待环境和社会问题的不同战略，这一方法受到广泛的采用。中国社会科学院发 布的《中国企业社会责任研究报告（2009）》根据企业社会绩效将企业分为四种模式，即领 先者，追赶者，起步者和旁观者。报告认为我国100强企业的社会责任整体水平仍然较低， 94家企业的社会责任平均分为31.7分，整体处于“起步”阶段。其中处于领先地位的企业仅 有14家，约占15%。有20家企业居于“追赶者”地位，约占21%。超过2/5的企业仍在“旁观”， 未向社会披露相关的责任信息。还有超过1/5的企业仅仅是刚刚“起步”，信息披露不全面、 不准确、不及时。将这两类企业汇总可以发现，约有2/3的中国100强企业责任意识淡薄、责 任管理落后、责任信息披露不足（见图1） 2