第19章 所得税会计.pptVIP

12会计 第19章 所得税（8 课时） * 12会计 本章内容 本章内容依据《企业会计准则第18号——所得税》编写，该准则是一项新的企业会计准则，特别是我国首次采用了资产负债表债务法，它是会计准则体系中较难的内容之一。（另外一个是金融工具） 与“会计政策、会计估计变更和差错更正”、“资产负债表日后事项”等章节结合，针对递延所得税资产、递延所得税负债、应交税费、所得税费用的计算与账务处理等问题进行考查。 12会计 * 一 所得税会计概述 12会计 * 一，所得税核算的内容： 净利润=利润总额（税前利润或会计利润）—所得税费用 应交所得税=应纳税所得额*25%=（会计利润+差异）*25% 1 应付税款法及问题 引例1：教材P332，【例19—22】 应付税款法：所得税费用=应交所得税 思考1： 所得税会计需要的知识基础？ 应付税款有问题吗？ ?资料2：所得税会计概述（税务会计发展三个阶段，前10分钟）.wmv 12会计 * 2 资产负债表债务法概述——P314 我国所得税会计采用了资产负债表债务法，要求企业从资产负债表出发； 通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础； 对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债和递延所得税资产； 并在此基础上确定每一会计期间利润表中的所得税费用（倒挤） 形式？ 一系列概念？ 12会计 * 12会计 * 12会计 * 12会计 * 12会计 * 12会计 * 12会计 * 12会计 * 12会计 * 12会计 * 12会计 * 12会计