内部控制审计天津注协讲课版年月日.pptVIP

* * * * * * * 第八步：最后的定性考虑 基于管理层对一些业务和流程的特别关注和管理需要，增加测试公司或业务流程 一般考虑的因素包括： 容易造成财务报表错报和舞弊的该风险交易； 涉及复杂会计处理的交易 非常规交易 以前年度外部审计和内部审计发现的问题 管理层识别的风险 经营的重要性、复杂度和相似度 行业及公司存在的特定风险 计划审计工作-多组成部分的审计策略（举例） * 底稿记录思维过程 * 1996年12月，《独立审计具体准则第9号——内部控制与审计风险》，认为内部控制包括控制环境、会计系统和控制程序。注册会计师应充分了解被审计单位的内部控制和内部审计。 1997年5月，中国人民银行颁布《加强金融机构内部控制的指导原则》 1999年，证监会发表《关于上市公司做好各项资产减值准备等有关事项的通知》，责成相关部门拟定或修订内部控制制度。 2000年发布《公开发行证券公司信息披露编报规则》第1、3、5号，要求商业银行、保险公司、证券公司建立健全内部控制制度，并要求注册会计师进行评价、提出改进意见。 * * In issuing the proposed standard, the Board expressed concern as to its possible effects on small and medium-sized companies. For a sma