灵璧县地税局企业所得税纳税申报讲解正式.pptVIP

2012年度企业所得税汇算清缴辅导讲座 灵璧县地方税务局 2013. 2 辅导内容 企业所得税申报表（电子表格）的填写 企业所得税年度申报表A表及其附表的填写 新企业所得税有关政策解读及实例应用（附表三） 日常工作中遇到的实际案例及企业咨询内容 汇算清缴中注意的事项 概 述 申报依据—税法、条例及相关配套的规范性文件、会计核算准则、制度 申报作用—纳税人履行义务；税务征收依据； 稽查评估的凭证；税收政策的体现； 申报思路—间接法—会计利润基础上纳税调整 优点: 1、遵从会计核算，方便会计人员填报 2、体现管理基础，便于核实税基 3、会计与税法结合，便于税务、企业申报信息化 申报表概况 1个主表11个附表。附表划分为一级附表和二级附表（二级附表对应一级附表），具体为： 一级附表包括：收入类明细表、成本费用（支出）类明细表、纳税调整项目明细表、弥补亏损明细表、税收优惠明细表（一部分项目）、境外所得抵免计算明细表； 二级附表包括：税收优惠明细表（一部分项目）、以公允价值计量资产纳税调整表、广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表、资产折旧、摊销纳税调整明细表、资产减值准备项目调整明细表、长期股权投资所得（损失）明细表 汇算清缴准备工作 基本要求：