简析江汉油田资金占用问题及解决对策.pdfVIP

江 汉 石 油 职 工 大 学 学报 JOUlTlalofJianghanPetroleumUniversityofStaffandWorkers 第 26卷 第 5期 简析江汉油田资金 占用问题及解决对策 杨典超 (中国石化集团江汉石油管理局财务处，湖北 潜江 433124) [摘 要] 外部环境诱因、市场地位弱势、机械制造比重大、风险管理意识不足、历史及体制影响等因素造成 了江汉油 田资金 占用问题。资金 占用，加深了资金供需矛盾，造成了资金浪费，易导致财务风险。要解决这一问题，就必须强化 应收账款管理和存货管理。 [关键词] 应收账款管理；存货管理；资金 占用；财务风险 [中图分类号] F275．1 [文献标识码] A [文章编号] 1()()9 301x(2013)05—01O4一o4 在江汉油田财务管理中，资金短缺是困扰企业的重 认识的不足，又有客观环境的约束。归纳起来主要有以 要因素，资金短缺除自身积累不足、投资扩大、资产回报 下几个原因： 期长等原因外，应收账款与存货等流动资产对资金的占 2．1 外部环境诱因 用是比较突出的问题。当前由于外部环境和使江汉石 油气生产属资源采掘业，资源产品价格受市场供需 油管理局(以下简称管理局)产业结构的影响，应收账款 矛盾变动较大，宏观经济走向、税费政策调整、汇率改革 与存货对资金的占用情况比较严重，应收账款被拖欠， 趋势等均会影响油田生产经营状况，外部环境的突变迫 存货居高不下，大量资金沉淀 ，且长期不能变现，使管理 使企业改变经营思路，提出应对挑战之策。2008年爆发 局资金紧张局面进一步加剧。因此，加强应收账款和存 的金融危机，深度冲击了实体经济，造成油价回落，需求 货管理，尽量抑制应收账款和存货的形成 ，降低资金占 低迷，石油勘探投资规模压缩，极大影响了管理局的石油 用是管理局财务管理的重要内容，也是缓解资金紧张的 工程和机械制造板块。石油工程新签合同量减少，钻机 有效手段。 停等，设备闲置，资产动用率下降，外拓市场压力陡然增 加。油价降低影响到上游投资企业的利润水平，资金链 1 资金 占用概念表述 吃紧，工程结算滞后，款项偿付延缓，应收账款随之增大。 企业拥有的资金投入运营后进入资金循环，在循环 机械产品销售困难，内需不旺，出口锐减，造成存货积压。 中呈现出不同的周转状态，即资金在不同的阶段表现出 购货商资金压力加大，款项支付不及时，产生大量的应收 不同的存在形态，企业资金的分布及存在形态就是资金 账款，给资金周转带来很大困难。 占用。从 占用形态看可分为流动资金和固定资金；从分 2．2 市场地位弱势 布看可分为货币资金、结算资金、生产资金、商 品资金 油气生产属 自然垄断行业，潜在进入者、替代品的 等。本文引述的资金 占用指按分布状态划分的结算资 威胁等因素的影响力较弱，难以构成现实挑战，但买方讨 金及商品资金，更进一步说是应收账款与存货对资金的 价还价的能力、现有竞争者的力量非常强大。石油工程 占用。 板块国内市场趋于饱和，市场空间有限，施工企业间竞争 应收账款、存货是企业生产经营中的重要资产，也 激烈。在投资规模相对稳定的情况下，石油工程行业呈 是衡量企业财务状况的主要指标，适度的、合理的应收账 现买方态势，投资方拥有讨价还价的主动权 ，施工企业为 款与存货对扩大市场份额、提高获利能力是有益的，但超 获取更大份额，往往被迫接受一些苛刻的结算付款条件， 出承受范围的应收账款、存货会