央行内审工作转型与发展的路径选择.pdfVIP

中央银行实务 PracticeofCentral＆}，遵 央行内宙工作转 与发展的路径选择 胡战勇 朱桔花 (中 国人 民银 行 宜 春 市 中 心 支 7．5-，江 西 宜 春 336000) 摘 要 ：本 文 归 纳 了 当前 央 行 内审 工 作 中存 在 的五 个 方 面 的 问题 ，并 深 入 分析 其 在 管 理 体 制 、思 想 认 识 、制 度 配 套 、审 计 范 围和 人 才等 方 面 的原 因 ，以寻求 央 行 内审工作 转 型 的gO-径 ，推 动 ~：45-内部 审计 持 续健 康 发展 。 关 键 词 ：央行 ；转 型 发展 ；路 径 选 择 中 图分类 号 ：F832．31 文 献 标 识码 ：A 文 章编 号 ：1009--3540(2011)02--0061--0002 一 、 央行 内审工作 的现 状与不足 多 ，因此影 响到样 本量 的抽取 和发现 问题反映力度 。且 1998年央行组建 内审部 门。l0多年来 ，央行充分 全凭人工查 阅 ，耗时费力 ，难免 “蜻蜓 点水 ”。审计 组组 发挥 内审的监督 、促进作用 。但受管理体制 和人员素质 长要负责业务 的审计 ，还要进行 问卷调查与座谈 ，现场 等诸多 因素的制约 ，内审工 作 的整体效果欠 佳 。主要表 很 难对工作底稿 全面复核 、对 审计质 量进行全 面督 导 ， 现在 以下 五个 方面 。 项 目质量参差 不齐 。 (一 )内审的独立性 受 限 (四)队伍整体 素质不 高 一 是 《中国人 民银 行 内审工作 制度 》规定 ：人行 内 内审查错纠 弊 、实施 经济处 罚 ，既清 苦又得 罪人 ， 审工作实行行 长负责制 ，内审部 门对行长负责并 报告 许 多人不愿到 内审部 门工作 。目前 ，地市 中支及 以下 的 工作 ：又规定 ：各级 内审部 门接受上 级行 内审部 门的指 内审人 员有部分根本 不具备专业胜任 能力 ，难 以独立 导和监督 。双重 身份 ，左右为难 ；且 内审部 门在组织 上 、 承担某 一专业 的审计 任务 。据 了解 ，各 地受过正规审计 经济上 、人事上 与审计 对象存在不 可 回避 的利害关 系 ， 专业教 育的人员有 限 ，内审人员学 习培训 的机会不多 ， 其独立性受到影响 。二是大多数分支机构 内审工作 由 后续教育 时间和质量难有保 证 ．专业胜任 能力不够 的 行长分管 ，纪委 书记或其 他副行级领 导协管 ：有的协管 问题难 以在 短期 内改观 。 行领导还分管 了其他业 务部 门，审计报告 由本行行 长 (五)审计 结 果运 用 欠佳 或协 管行领导 同意方 可拟 文上报 ，涉及本 行重大事项 通 常审计 发现 问题 必 须引用 明确 的制 度依据 ，目 和职 工利 益 的问题 ．或反 映的问题涉及其 他分管行 领 前 ，大 区行 内各省的制度不统 一 ，给 内审人员 查找依据 导 ，就难 免避重就轻有所保 留。 形成 了障碍 ：有些宏观层 面 、管理决策层面 的问题 由于 (二 )内审 的客 观 性存 疑 缺乏明确 的制 度规定 。发现后 只能进行提示 ，审计 反映 目前 ，央行 内审对下属 机构审计 的客观性较 强 ，然 的问题大多停 留在微观操作层 面。至今 ，对 审计 对象的 而对本行各 职能部 门的审计 ，其客观性就容 易受到影 评 价缺乏统一标 准 ，仅凭审计人员 的经验和 主观判 断 ， 响 。一方 面 ，行长及其副职作 为各 级机