101年度各校会计室业务交流座谈会简报 国立中正大学会计室课件.ppt

101年度各校會計室業務交流座談會簡報  國立中正大學會計室 報告綱要 新會計制度實施依據 新會計制度與現行會計制度之差異 實施新會計制度前因應策略 有關新會計制度疑義釋疑 新會計制度試辦實施成果 目前實施新會計制度急需解決之問題 實施新會計制度步驟 實施新會計制度應注意事項 新會計制度實施依據 依據行政院主計處100年8月18日中央政府普通基金非特種基金新會計推動制度推動會議決議，將依據『政府會計準則公報第8號』相關的觀念及作業準則，業於100年12月6日修訂完成「中央政府作業基金、會計科目及淨資產運用分錄事例一致規定」，並來函矚各單位須配合上述一致規定，於101年12 月底前完成相關會計資訊系統研修。 新會計制度與現行會計制度之差異 新會計制度與現行會計制度之差異 新會計制度與現行會計制度之差異 新會計制度與現行會計制度之差異 營運收入 營運成本與費用 營運賸餘（短絀－） 營運外收入 營運外費用 營運外賸餘（短絀－） 特殊及非常項目 本期賸餘(短絀-) 其他影響基金淨資產變動項目 本期淨資產變動數 期初淨資產 期末淨資產 新會計制度與現行會計制度之差異收入、費用及基金淨資產變動表附表 新會計制度與現行會計制度之差異 實施新會計制度前因應策略 一、因本校會計行政自動化系統，係由電算中心自 行研發，為因應102年度新會計制度變革，本室 多次邀請電算中心及總務處保管組、出納組研 商，希望儘早共同研討各項準備作業及作業流程 異動細節，讓相關部門能預作準備，期使102年能 共同達成順利轉換新會計制度的目標。 二、加強本室人員教育訓練，期使本室同仁皆能瞭 解新會計制度與現行會計制度的差異。 實施新會計制度前因應策略 三、與會計系統資訊廠商研討系統功能及流程修訂細 節，訂定系統測試及轉換時程。 四、於101年8月起依據新會計制度的作業精神，在現 行會計制度下模擬新會計制度的審核及帳務處理 流程，在不增加同仁工作負擔前提下，試行新會 計制度的作法，期使本室同仁提早熟悉新會計制 度的科目分類及作業觀念，及早發現未來可能發 生的問題並研擬解決方案。 實施新會計制度前因應策略 五、因應102年度新會計制度試辦，執行科目代碼 將由8碼改為12碼，且編碼規則新舊制度不同， 必須於年度開始前完成新執行科目代碼編定作 業，暨101年度現行執行科目與102年度管理科 目的對應表，提供會計系統資訊廠商於校務基 金會計管理系統，讓現執行科目代碼檔與管理 科目產生對應，以利管理報表產生。 實施新會計制度前因應策略 六、因應102年度新會計制度試辦，為瞭解新會計制 度與現行會計制度的定義差異擬定各類對照表： (一)現行預算執行科目與管理科目定義對照表 (二)現行預算執行科目與管理科目對照表 (三)國立大學校院校務基金現預算執行會計分錄釋 例與新會計制度交易事項分錄釋例(行政院主 計處核定本98.12.25日公佈,處會三字第80007 639號函核定與目前執行校務基金會計分錄釋 例96.11.7依現行法令更新 )差異對照表 實施新會計制度前因應策略 (四)現行預算執行科目對應管理科目列為限制性資產、限制性負債 其收入及支出時，銀行存款為《 銀行存款-限制》科目對照表 (五)新會計制度之現金流量表科目編製說明 (六)新會計制度之管理科目與現金流量表科目之關係(平衡表科目) (七)依據行政院主計處100年12月6日處會二字第1000007650號函修 訂會計制度一致性規定「參、淨資產科目運用分錄釋例」於會 計管理系統依其交易事項開製傳票產生傳票記帳憑證清單 (八)依據行政院主計處100年12月6日處會二字第1000007650號函修 訂會計制度一致性規定「參、淨資產科目運用分錄釋例」於會 計管理系統依其交易事項開製傳票產生淨資產影響數備查簿 現行預算科目與管理科目定義對照表 現預算執行資產負債收入科目與管理科目對照表 現預算執行費用科目與管理科目對照表 國立大學校院校務基金現預算執行會計分錄釋例與新會計制度交易事項分錄釋例差異對照表 現行預算執行現金流量表科目與管理會計年報現金流量表科目定義對照表 有關新會計制度疑義釋疑 新會計制度疑義向行政院主計總處釋疑：