财务会计基础知识9.pptVIP

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财务会计基础知识9.ppt

财务会计基础知识 前 言 财务与会计的职能是不同的。 财务职能是:筹资、投资、分配。 会计职能是:核算与监督。 现代会计又划分:财务会计、管理会计、成本会计。 前言 财务会计——主要通过定期的财务会计报表,为 企业外部同企业有经济利益关系的各种社会团体与 股东服务。 管理会计——侧重于为企业内部经营管理服务, 是决策支持的信息系统。 成本会计——侧重于为企业内部成本管理服 务,也是决策支持信息系统。 一、企业财务 (一)遵循法规 税务法规 金融法规 公司法 会计法 财务通则 一、企业财务 (二)财务是决策系统 1、筹资决策——策划筹资渠道 向谁、在什么时间、筹集多少资金。 ●组织收入 ●发行股票 ●发行债券 ● 取得借款 ●赊购 ●租赁 等等 (二)财务决策系统 2、投资决策 投资——以收回现金并取得收益为目的而发生的现金流出。 长期投资——涉及的时间长、风险大,决策分析时更重视货币的时间价值和投资风险价值的评估。 (二)财务决策系统 2、投资决策 ● 长期投资 ◢对外长期投资 股权、股票、债券投资等 ◢对内长期投资 购买设备、建造厂房等 (二)财务决策系统 2、投资决策 短期投资 ——是指影响所及不超过一年的投资。 应收账款、存货、短期有价证券等等投资。 (二)财务决策系统 3、股利分配决策 股利分配是指在公司赚得的利润中,有多少作为股利发放给股东,有多少留在公司作为再投资。 股利分配决策也是保留盈余决策,也是企业内部筹资问题。 (三)财务管理职能 财务管理职能主要是计划《预算》与控制。 1、计划——项目计划与期间计划。 ● 项目计划——是针对企业的个别问题的计划编制和采纳,计划的编制和采纳过程,就是项目的决策过程。 包括对目标的描述、对实现目标的各个方案的可能结果的预测,以及怎样实现目标的决策。 (三)财务管理职能 1、计划 ● 期间计划——是针对一定时期的(如一年),其编制目的是落实既定决策(如方针目标),明确本期间应完成的全部事项。 (三)财务管理职能 2、控制——是执行决策和计划的过程, 包括对比计划与执行的信息、评价下级 的业绩 等。 控制是全过程、全方位的控制。 组织收入 发行股票 发行债券 取得借款 赊购 租赁 等等 2、 投资决策 投资——以收回现金并取得收益为目的而发生的现金流出。 长期投资——涉及的时间长、风险大,决策分析时更重视货币的时间价值和投资风险价值的评估。 ◢对外长期投资 股权、股票、债券投资等 ◢对内长期投资 购买设备、建造厂房等 短期投资 ——是指影响所及不超过一年的投资。 应收账款、存货、短期有价证券等等投资。 3、 股利分配决策 股利分配是指在公司赚得的利润中,有多少作为股利发放给股东,有多少留在公司作为再投资。 股利分配决策也是保留盈余决策,也是企业内部筹资问题。 (3) 财务管理职能 财务管理职能主要是计划与控制。 1、 计划——项目计划与期间计划。 项目计划——是针对企业的个别问题的计划编制和采纳,计划的编制和采纳过程,就是项目的决策过程。 包括对目标的描述、对实现目标的各个方案的可能结果的预测,以及怎样实现目标的决策。 期间计划——是针对一定时期的(如一年),其编制目的是落实既定决策(如方针目标),明确本期间应完成的全部事项。 2、 控制——是执行决策和计划的过程,3、 包 (四)全面预算管理 凡事做了算,不是算了做 1、全面预算管理的作用: 全面预算管理是财务管理的手段 全面预算管理是会计监督与控制的依据 全面预算管理是财务分析的基础 全面预算管理是绩效考核的条件 (四)全面预算管理 2、实施全面预算管理应具备基本条件 组织机构基本稳定,部门之间职能分配和定编、定员明确; 公司内部的会计政策和内控管理标准基本健全,各种消耗定额基本具备; 年度的方针目标和实现方针目标的措施要客观、可行; 各级领导高度重视全面预算管理工作,要求各级领导亲自组织制订年度预算和下期预算 (五)财务会计报表分析 1、主要会计报表 资产负债表 利润表 现金流量表 (五)财务会计报表分析 2、资产负债表 (五)财务会计报表分析 3、利润表 (五)财务会计报表分析

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