企业内部管理制度一览表.pdfVIP

表1 销售交易的控制目标、内部控制和测试一览表 内部控制目标 关键内部控制 常用的控制测试 常用的交易实质性程序 （ABC公司的内部控 （ABC公司的控制活动， （CPA测试内部控制运 （CPA实施实质性分析程 制是否能够防止、发 CPA必须了解的内部控制 行是否有效，修订前期 序和细节测试，收集认定 现并纠正认定层次的 活动，了解后评估x） 评估的x） 层次的错报的审计证据， 重大错报） 证明认定） 1．登记入账的销售交 A．销售交易是以经过审核 A．检查销售发票副联是 A．复核主营业务收入总 易确系已经发货给真 的发运凭证及经过批准的 否附有发运凭证（或提 账、明细账以及应收账款 实的顾客（发生） 顾客订货单为依据登记入 货单）及顾客订货单 明细账中的大额或异常 账的 B．检查顾客的赊购是否 项目 B．在发货前，