施工企业会计科目大全.xlsVIP

Sheet3 Sheet2 Sheet1 一、资产l类 库存现金 银行存款 其他货币资金 设置外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等明细科目 交易性金融资产 应收票据? 按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算，并设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料，商业汇票到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。 应收账款? 按照发包单位（或建设单位、业主）及债务人进行明细核算 预付账款? 按照分包单位及供应单位等进行明细核算 应收股利? 按照被投资单位进行明细核算 应收利息? 按照借款人或被投资单位进行明细核算 其他应收款? 按照单位（或个人）进行明细核算 内部往来 按照内部核算单位（分公司、项目管理部等）进行明细核算 备用金 按照内部单位（或个人）进行明细核算 坏账准备? 按照应收帐款的类别进行明细核算 代理业务资产? 按照有无风险和委托单位、资产管理类别（如定向、集合和专项资产管理业务）、贷款对象，分别“成本”、“已实现未结算损益”等进行明细核算 材料采购 按照工程项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算 在途物资? 按照工程项目及供应单位进行明细核算 原材料? 材料成本差异 按照材料类别进行明细核算 库存商品 按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算 委托加工物资? 按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算 周转材料?? 按照周转材料的种类（如低值易耗品、包装物等以及钢模板、木模板、脚手架等），同时还应分别“库存”、“摊销”进行明细核算 按照存货项目和类别进行明细核算 持有至到期投资? 按照持有至到期投资的类别和品种，分别“投资成本”、“溢折价”、“应计利息”进行明细核算。 持有至到期投资减值准备? 按照持有至到期投资类别和品种进行明细核算 可供出售金融资产? 按照可供出售金融资产类别或品种进行明细核算 长期股权投资? 按照被投资单位进行明细核算。长期股权投资核算采用权益法的，应当分别“投资成本”、“损益调整”、“所有者权益其他变动”进行明细核算。 长期股权投资减值准备? 投资性房地产? 按照投资性房地产类别和项目进行明细核算，采取公允价值计量的，还应分别“成本”和“公允价值变动”进行明细核算。 投资性房地产累计折旧 成本模式下按照投资性房地产（房屋）类别和项目进行明细核算 投资性房地产累计摊销 成本模式下按照投资性房地产（土地）类别和项目进行明细核算 投资性房地产减值准备 按照投资性房地产类别和项目进行明细核算 长期应收款? 按照承租人或购货单位（接受劳务单位）等进行明细核算 未实现融资收益? 按照未实现融资收益项目进行明细核算 固定资产? 按照固定资产类别或项目进行明细核算 累计折旧? 固定资产减值准备? 在建工程? 核算企业自有工程的实际成本，按照“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程进行明细核算。 工程物资 按照设备、材料类别及品名等进行明细核算 固定资产清理? 按照被清理的固定资产项目进行明细核算 在建工程减值准备 按照在建工程的项目进行明细核算 工程物资减值准备 临时设施 按照工程项目、分公司等进行明细核算 临时设施摊销 临时设施清理 临时设施减值准备 无形资产? 按照无形资产项目进行明细核算 累计摊销? 无形资产减值准备? 商誉? 按照商誉的项目进行明细核算 商誉减值准备 长期待摊费用? 按费用项目（如自有固定资产的改建支出、租入固定资产的改建支出、固定资产大修理支出、其他）进行明细核算 递延所得税资产? 按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算，根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。 待处理财产损溢? 按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算 短期借款? 按照借款种类和贷款人进行明细核算 交易性金融负债? 按照交易性金融负债类别，分别“本金”、“公允价值变动”进行明细核算。 应付票据? 按照债权人进行明细核算，同时应当设置“应付票据备查簿”，详细登记每一商业汇票的种类、号数和出票日期、到期日、票面余额、交易合同号和收款人姓名或单位名称以及付款日期和金额等资料。应付票据到期结清时，应当在备查簿内逐笔注销。 应付账款? 按照工程项目，分别不同的债权人（如供应单位、分包单位等）进行明细核算 预收账款? 按照工程项目、按发包单位（或建设单位、业主）进行明细核算 应付职工薪酬? 按照“工资薪金”、“职工福利费”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付