审计工作操作办法.pdfVIP

3 附件 ： 审计工作操作办法 第一章 总则 第一章 总则 第第一一章章 总总则则 第一条 为规范中国泛海控股集团有限公司（以下简称“集团公 司”）全系统内部审计工作，提高审计工作质量和效率，根据《内部 审计管理规定》，制定本办法。 第二条 本办法是集团系统内各级内部审计机构或审计人员在实 施专项审计、年度综合审计、经济责任审计等审计项目时应遵循的基 本工作规范，是审计项目质量管理的基本要求。 第三条 内部审计机构进行项目审计时，应当安排具有专业水平 并能胜任此项工作的审计人员按照规定的审计程序和要求实施审计， 如实披露审计结果，客观评价审计事项，公正出具审计意见。 第四条 本办法适用于集团系统内各级内部审计机构和审计人 员。 第二章 审计准备 第二章 审计准备 第第二二章章 审审计计准准备备 第五条 审计准备阶段包括审计立项、组成审计组、进行审前调 查、学习相关的政策法规、制订审计工作方案以及下发审计通知书。 1 第六条 审计立项是内部审计机构根据所在公司的实际情况，确 定审计工作重点，于每年年末拟定下一年度审计项目计划，报请所在 公司主管审计工作的领导审批的工作安排过程。 第七条 年度审计计划应包括以下基本内容： （一）年度审计工作目标。 （二）需要执行的具体审计项目。 （三）各审计项目所分配的审计资源。 （四）后续审计的必要安排。 第八条 内部审计机构根据批准的年度审计计划安排审计工作， 组成审计组。审计组实行组长负责制。 第九条 实施审计项目前，审计组应向被审计单位和有关部门收 集与审计项目有关的资料，进行审前调查，主要内容包括：被审计单 位的机构设置、人员配备、经营范围、工作计划、年度预算、工作总 结、自查报告、述职报告、前次审计结论、主要经济指标等基本情况 度以及有关的法律、法规和公司规章制度等情况。 第十条 审计组应根据审前调查的结果编制审计方案。审计方案 的主要内容包括： （一）被审计单位名称和基本情况。 （二）编制审计方案的依据。 （三）审计范围、方式、内容、目标、重点、实施步骤和审计安 排。 （四）审计组组长、审计组成员及其分工。 2 （五）编制审计方案的时间。 审计方案经审计组讨论后由项目组长撰写，内部审计机构负责人 审核，报所在公司主管审计工作领导批准后实施。 5 第十一条 审计组应在实施审计前 日内，向被审计单位送达审 计通知书，进行审计工作布置。 审计通知书的内容包括：被审计单位名称（全称）；审计的依据、 内容、范围、时间、方式；被审计单位需要提供的资料及审计组人员 构成； 内部审计机构认为需要被审计单位自查的，应当在审计通知书中 写明自查的项目、内容和期限等。 被审计单位有义务按照审计通知书的要求提供审计资料，并做好 审计相关工作安排。 第三章 审计实施 第三章 审计实施 第第三三章章 审审计计实实施施 第十二条 审计实施是审计组根据审计方案，采用各种审计方法， 查清情况和问题，确定问题性质，做出客观评价，提出审计意见和审 计建议的过程。 第十三条 审计组进驻被审计单位后，应召开审前会议，阐明审 计目的、范围，提出审计工作要求等；听取被审计单位领导、财务负 责人及有关人员对其内部管理体制、机构设置、业务规模、范围、财 务管理状况以及内部控制制度建立和执行情况的介绍。