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财贸研究2013．1 城市财力均等化水平测算与缺口度量：以上海为例 田发1 周琛影2 (1．上海理工大学管理学院，上海200093；2．东华大学旭日工商管理学院，上海200051) 摘要：财力均等化是各城市实现基本公共服务均等化的重要保障。以上海为例，利用泰尔指 数测算区县财力均等化水平，结果表明区县财力初次分配差距没有明显收敛，而区县财力再分配均 衡水平逐步提升，区县财力总体差异的主要来源由区域内转变为区域间与区域内财力差异共同构 成，这说明转移支付有效提高了区县总体财力及区域内财力的均等化水平。通过构建区县财力标 准人分配模型，度量三大区域内各区县的财力均等化缺口，发现中心城区、郊区各区的财力缺口较 大，北三片的财力分配较均衡。改进财力均等化状况应围绕完善市对区县转移支付为核心的财政 体制改革展开。 关键词：区县财力；财力缺口；标准人分配模型；转移支付 中图分类号：FSl0 文献标识码：A 文章编号：1001—6260(2013)01—0070一08 一、引言及相关文献回顾 财力均等化的实质是中央政府向地方政府提供资金，促进地区间政府的财政能力均衡，确保各地政 府在公共财政框架内提供较均等的公共服务。财政分权理论认为：一方面，财政分权可以促进地方政府 府问财政能力差异必然导致地区公共服务水平不同。为解决地方财政能力差异，第一代分权理论强调 转移支付对减缓横向不公平的主要作用，第二代分权理论则进一步强调纵向财政关系的激励结构对转 均和总量转移支付概念，倡导通过均衡性分配使不同地区获取均衡财力。Shah(2007)认为应采用地区 架、优化政府税收返还模式、提升转移支付的均衡水平。 总结已有国外文献，可以看到：首先，目标选择方面，均是主张通过均衡各地区的财政能力来实现公 共服务均等化；其次，在计量方面，通常是选择考察人均初次分配财力或可支配财力的均等化程度，同时 兼顾各级政府的公共服务提供能力；最后，财力均衡调节措施方面，均提出均衡性税收分享是各地区财 力初次分配的主要方式，而一般性转移支付才是再分配的重要方式。这些研究成果对于构建有中国特 色的财力均等化体系有重要的借鉴意义。 收稿日期：2012—05—06 作者简介：田发(1977一)，男，湖南怀化人，博士后，上海理工大学管理学院副教授，中国社会科学院副研究员。 周琛影(1977一)，女，广西柳州人，博士，东华大学旭日工商管理学院副教授。 基金项目：国家社科基金项目“区域基本公共服务均等化的财政体制效应研究”(12CGLl08)、长三角市教委科研创新项目“上海区域公 共服务均等化的财政制度”(13ZS041)、中央高校基本科研业务费专项资金重点项目“统筹城乡公共服务均衡的财政制度安 排”、上海市教委重点学科(J50504)。 一70— 万方数据 (2009)等利用基尼系数、变异系数测算省际间财力均等化水平，认为省际间财力差距没有呈缩小趋势， (2009)等也测算了省际间财力差异，认为转移支付起到了均衡地区间财力水平的作用。在财力均等化 缺口度量方面，孙红玲(2007)衡量了泛珠三角、泛长三角、大环渤海“三大块”区域的均等化财力缺口； 田发和周琛影(2010)则度量了“东、中、西、东北”四大区域的财力均等化缺口，发现东部地区、西部地区 内的财力缺口较大。既有研究在如何提升财力均等化水平与缩小财力缺口的具体对策上达成一致看 法，即改革现行的财政分配体制和转移支付制度(田发和杨楠，2011)。 从国内现有成果看，不足之处是：(1)财力均等化水平测算对象多限于省际间，却很少选择一个样 本城市来剖析。其实省级政府是中观政府，而地市、区县则是直接面向公众提供公共服务的基层政府， 它们之间的财力分配是否均衡理应更加受到重视。(2)衡量财力均等化水平的计量手段多采用基尼系 数和变异系数，较少运用泰尔指数。泰尔指数的优点是可以将财力总体差异分解为区域间差异和区域 内差异两部分，并且测算各自对总体差异的贡献率，解析出财力总体差异的主要来源。(3)度量财力均 等化缺口均是立足于全国层面，探讨区域间、区域内财力均衡分配的缺口，并站在中央政府的角度来设 计改革方案。而如果估算一个样本城市下辖的区县问财力缺口状况，则可为该市级政府制定合理的财 力均衡政策提供现实依