初查涉案款物的类型及其处理.pdfVIP

PEOPLES PROCURATORIAL 观点撷要 SEMIMONTHLY 2007 年 3 月26 日存入一笔50 初查涉案款物的类型 万元现金，因后面陆续有款项支 取，故无法认定其行为构成巨额 及其处理 财产来源不明罪，但就该笔款项， 李某具有说明其合法来源义务。 │孙 颖 郭小锋 否则，推定为违法所得。 二、对初查涉案款物的现有处 初查涉案款物是指检察机 罪，但现有证据能够证明被调查人 理方式 关在职务犯罪初查过程中发现 没有合理根据取得该笔款物，或者 目前，各地检察机关对于初查 被调查对象（单位或个人）的违 取得该笔款物违反了相关行政法 涉案款物的处理主要有三种方式。 法、违纪所得。通俗地讲，就是指 规或行业规定。这种情形是指，被 （一）当场罚没，上缴财政。发 立案前被举报人的违法所得。相 调查人的行为不构成犯罪或者经 现违法所得需要追缴时，由检察 对于扣押、冻结涉案款物而言， 查证不存在举报的犯罪行为，但有 机关财务部门先行收取，然后由 初查涉案款物的研究显得尤为 证据证明被调查人违反了相关行 财务部门填制省级财政统一制发 薄弱和欠缺，严重影响到初查涉 政法规或从业规定，从有关单位或 的一式六联的 “非税收入一般缴 案款物的实际处理。为了进一步 个人处取得款物，应当认定为违法 款书”直接缴库，给当事人出具缴 加强和规范初查涉案款物的处 所得。如果被调查人能够说明取得 款书的第一联。这样的处理方式 理，确有必要对其进行全面、深 款物的合理依据，并经核查属实 能够很好地解决坐支、截留罚没 入的研究和探讨。 的，则不属于违法所得。最为常见 款项的问题，符合中央收支“两条 一、初查涉案款物的三种类型 的是私设小金库、违规发放奖金财 线”的规定，也做到了违法所得直 （一）被调查人行为不构成犯 物等违反财经法规、财经纪律的行 接进入国家财政，但是不符合行 罪，但现有证据能够证明属于违 为，虽然有证据证明该行为不构成 政处罚法等的相关规定。 法行为，并能证明涉案款物与违 犯罪，但不影响其行为的违法性。 （二）代财政罚没，上缴国库。 法行为之间具有因果关系。这种 （三）有证据证明被举报人存 检察机关与地方财政部门协商，接 情形通常是指涉案款物金额作 在重大犯罪嫌疑，因证据不充分 受财政部门的委托，使用财政部门 为罪与非罪标准的犯罪，例如， 而不予立案的。虽然现有证据不 统一印制的代收罚没款手续，代收 贪污贿赂犯罪，尽管现有证据不 能充分证明被调查人的财产系违 罚没款，定期上缴国库。根据《行政 能证明被调查人的贪污受贿行 法所得，但能够证明被调查人的 处罚法》规定，开具代收行政罚没 为达到认定贪污罪或者贿赂罪 财产来源不明（不构成巨额财产 收据必须有相应的行政处罚决定 的标准，但能够证明被调查人实 来源不明罪），被调查对象不能说 书，并履行相应的程序，而且必须 施了贪污受贿行为，只是由于没 明其对财产的占有具有合法根 标明代收行政机关的名称。因有关 有达到立案标准而不予立案，其 据，或者被调查对象陈述其对财 行政部门对案件详细情况不了解， 贪污贿赂行为涉及的款物属于 产占有的合法性查证不属实的， 一般不会就检察机关处理的案件 违法行为产生的利益，应当认定 应推定为违法所得。因为在这种 出具